Постановление Правительства Курганской области от 12.09.2016 № 284

 

 

 

 

ПРАВИТЕЛЬСТВО КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ

 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

от12 сентября 2016 г. N 284

 

 

О порядке формирования, утверждения иактуализации карт

внутреннего финансового контроля вПравительстве Курганской области

и подведомственныхПравительству Курганской

области государственных учреждениях

 

В соответствии с Постановлением ПравительстваКурганской области от 23 декабря2013 года N 692 "Об утверждении Порядка осуществления главнымираспорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами) источников финансирования дефицитаобластного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита" Правительство Курганской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

 

1. Утвердить Порядок формирования,утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля вПравительстве Курганской области и подведомственных Правительству Курганскойобласти государственных учреждениях при осуществлении внутреннего финансовогоконтроля согласно приложению к настоящему Постановлению.

2. Опубликовать настоящее Постановление вустановленном порядке.

3. Контроль завыполнением настоящего Постановления возложить на заместителя ГубернатораКурганской области - руководителя Аппарата Правительства Курганской области.

 

 

Губернатор Курганской области          А.Г.Кокорин

 

 

 

 

 

Приложение

к Постановлению

Правительства

Курганской области

от 12 сентября 2016 г. N 284

"О порядке формирования,

утверждения и актуализации

карт внутреннегофинансового

контроля в Правительстве

Курганской области и

подведомственных Правительству

Курганской области

государственных учреждениях"

 

 

Порядок

формирования,утверждения и актуализации

картвнутреннего финансового контроля

вПравительстве Курганской области и

подведомственных Правительству Курганской

областигосударственных учреждениях

 

1. Формирование (актуализация) картвнутреннего финансового контроля осуществляется при подготовке к проведениювнутреннего финансового контроля в Правительстве Курганской области (далее -Правительство) и подведомственных Правительству Курганской областигосударственных учреждениях (далее - государственные учреждения).

2. Карты внутреннего финансового контроляформируются в каждом структурном подразделении Правительства, государственногоучреждения, осуществляющем соблюдение внутренних стандартов и процедурсоставления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведениябюджетного учета (далее - внутренние бюджетные процедуры) по форме согласноприложению к настоящему Порядку (далее - карта внутреннего финансовогоконтроля).

3. Процесс формирования(актуализации) карты внутреннего финансового контроля согласно пункту 13 Правилосуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областногобюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областногобюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансированиядефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита, утвержденного Постановлением Правительства Курганскойобласти от 23 декабря 2013 года N 692 "Об утверждении Порядкаосуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областногобюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областногобюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансированиядефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита", включает следующие этапы:

1) анализ предмета внутреннего финансовогоконтроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольныхдействий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);

2) формирование перечня операций (действий поформированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведенияконтрольных действий в отношении отдельных операций.

4. При формировании перечня операций в картывнутреннего финансового контроля включаются операции, невыполнение которыхможет оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетныхпроцедур, операций, подготовку документов, предусмотренных при выполнениивнутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).

5. Карта внутреннегофинансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операциивнутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску и включенной вкарту, указываются должностное лицо, ответственное за оформление документа,необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры, периодичностьвыполнения операции, должностные лица, осуществляющие контрольные действия,методы осуществления контрольных действий, наименование контрольных действий,виды и способы контроля, периодичность осуществления контрольного действия,срок выполнения контрольного действия.

6. К методам осуществления контрольногодействия, указываемым в графе 6 карты внутреннего финансового контроля,относятся самоконтроль и контроль по уровню подчиненности.

7. К контрольным действиям, указываемым вграфе 7 карты внутреннего финансового контроля, относятся проверка оформлениядокументов на соответствие требованиям нормативных правовых актов РоссийскойФедерации и Курганской области, регулирующих бюджетные правоотношения, ивнутренних стандартов и внутренних бюджетных процедур, подтверждение операций,сверка данных, сбор и анализ информации о результатах выполнения внутреннихбюджетных процедур. В карте внутреннего финансового контроля указывается одноили несколько из таких контрольных действий.

8. В графе 8 карты внутреннего финансовогоконтроля указывается один из следующих видов контроля: визуальный,автоматический, смешанный, а также один из способов контроля - сплошной иливыборочный.

9. В графе 9 карты внутреннего финансовогоконтроля указываются периодичность осуществления и срок выполнения контрольногодействия.

10. Карты внутреннего финансового контроля вПравительстве утверждаются Губернатором Курганской области (первым заместителемГубернатора Курганской области), в государственных учреждениях - руководителем(заместителем руководителя) государственного учреждения.

11. Актуализация карт внутреннего финансовогоконтроля проводится:

1) до начала очередного финансового года;

2) при принятии решения ГубернаторомКурганской области (первым заместителем Губернатора Курганской области) вПравительстве, руководителем (заместителем руководителя) в государственныхучреждениях о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

3) в случае внесения изменений в нормативныеправовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, предусматривающиеизменение внутренних бюджетных процедур.

12. Актуализация (формирование) картвнутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

 

 

 

 

 

Приложение

к Порядку

формирования, утверждения и

актуализации карт внутреннего

финансового контроля

в Правительстве Курганской

области и подведомственных

Правительству Курганской области

государственных учреждениях

 

 

Форма

картывнутреннего финансового контроля

 

                                                     Утверждаю:

                                           _______________________________

                                              (наименование должности)

                                            ______________________________

                                           (подпись) (расшифровка подписи)

 

                                                 "__" ____________ 20__ г.

 

Карта внутреннегофинансового контроля на __ год __________________________

                                                 (наименование структурного

                                               подразделения Правительства

                                                    Курганской области

                                            (государственного учреждения),

                                                   ответственного за

                                                  выполнение внутренних

                                                    бюджетных процедур)

I._____________________________________________

   (наименование внутренней бюджетнойпроцедуры)

 

Процесс	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, Ф.И.О.	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, Ф.И.О.	Характеристика контрольного действия
					Метод осуществления контрольных действий	Контрольные действия	Вид контроля/способ контроля	Периодичность осуществления контрольного действия и срок выполнения контрольного действия
1	2	3	4	5	6	7	8	9

 

II.______________________________________________

    (наименование внутренней бюджетнойпроцедуры)

 

Процесс	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, Ф.И.О.	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, Ф.И.О.	Характеристика контрольного действия
					Метод осуществления контрольных действий	Контрольные действия	Вид контроля/способ контроля	Периодичность осуществления контрольного действия и срок выполнения контрольного действия
1	2	3	4	5	6	7	8	9