Решение от 25.10.2007 г № 215
О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Частоозерского района с внесенными изменениями
В соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации и Уставом муниципального образования Частоозерского района, Частоозерская районная Дума решила:
1.Ввести на территории Частоозерского района систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог).
2.Установить, что единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы на транспортных средствах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
3.Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных пунктом 4 настоящего Решения значений факторов, учитывающих особенности ведения (влияния на результат) предпринимательской деятельности. Если для отдельных видов предпринимательской деятельности значения одного или нескольких факторов не определены, то такие факторы в расчете корректирующего коэффициента К2 не учитываются. Значения корректирующее коэффициента К2 и значения факторов определяются с точностью до третьего знака после запятой в соответствии с арифметическими правилами округления, которые не могут быть менее 0,005 и не более 1.
4.Установить следующие факторы, используемые для определения корректирующего коэффициента К2, и их значения:
1) К2.1 - фактор, учитывающий ассортимент товаров, тип предприятия общественного питания, вид бытовых услуг и другие особенности ведения предпринимательской деятельности, применяется для соответствующих видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
1.1.При оказании бытовых услуг в населенных пунктах с численностью населения не более 3000 человек значение фактора К2.1 принимается равным 0,400.
Для оказания бытовых услуг в населенных пунктах с численностью населения более 3000 человек значение фактора К2.1 определяется:
- при оказании бытовых услуг одного вида (подгруппы), указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение фактора, соответствующее этому виду (подгруппе) услуг;
- при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение фактора по виду (подгруппе) услуг, объем которого за налоговый период в общем объеме оказанных услуг составляет более 50 процентов;
- при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, и объеме каждого вида (подгруппы) услуг за налоговый период в общем объеме оказанных услуг не более 50 процентов применяется значение фактора по виду (подгруппе) услуг, по которому предусмотрено наибольшее значение.
| Вид (подгруппа) бытовых услуг | Значение фактора К2.1 |
| Оказание услуг по прокату, за исключением проката аудио-, видеокассет, компакт-дисков | 0,100 |
| Оказание услуг по ремонту часов | 0,250 |
| Оказание парикмахерских услуг | 0,400 |
| Оказание по пошиву и ремонту обуви | 0,550 |
| Оказание услуг по ремонту одежды (в том числе изделий из меха и кожи, головных уборов) | 0,600 |
| Оказание услуг по ремонту трикотажных изделий | 0,600 |
| Оказание услуг по пошиву одежды (в том числе изделий из меха и кожи, головных уборов) | 0,700 |
| Оказание услуг по пошиву и вязанию трикотажных изделий | 0,800 |
| Оказание услуг по ремонту и обслуживанию бытовой техники | 0,850 |
| Оказание услуг фотоателье | 0,900 |
| Другие виды бытовых услуг | 1 |
При оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (подгруппам) оказываемых услуг. Налогоплательщики, оказывающие услуги через два отдельно расположенных пункта (места) бытового обслуживания и более, ведут учет отдельно по каждому пункту (месту). При отсутствии раздельного учета значение фактора принимается равным 1 по каждому из таких пунктов (мест).
1.2.Для розничной торговли в населенных пунктах с численностью населения не более 3000 человек фактор К2.1 имеет следующие значения:
розничная торговля без реализации алкогольной продукции и (или) пива - 0,600;
розничная торговля с реализацией алкогольной продукции и (или) пива - 0,700.
Для розничной торговли в населенных пунктах с численностью населения более 3000 человек значение фактора К2.1 определяется:
- при торговле алкогольной продукцией и (или) пивом (независимо от объемов их реализации) значение фактора принимается равным 1;
- при торговле одним видом (группой) товаров, указанным в таблице настоящего подпункта, применяется значение фактора, соответствующее этому виду (группе) товаров;
- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, применяется значение фактора по виду (группе) товаров, объем реализации которого за налоговый период в общем объеме реализации составляет более 50 процентов;
- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, и объеме реализации каждого вида (группы) товаров за налоговый период в общем объеме реализации не более 50 процентов применяется значение фактора по виду (группе) товаров, по которому предусмотрено наибольшее значение.
| Виды (группы) | Значение фактора К2.1 |
| Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, реализуемые через фельдшерско-акушерские аптечные пункты, относящиеся ко второй категории | 0,400 |
| Детские товары, школьно-письменные принадлежности, школьные учебники | 0,500 |
| Садово-огородный инвентарь, удобрения, средства химической защиты растений, семена и посадочный материал | 0,500 |
| Овощи | 0,500 |
| Корм для животных, рыб и птиц, кинологические аксессуары и другие товары для содержания и ухода за животными | 0,700 |
| Книги, газеты, журналы и прочая печатная продукция | 0,700 |
| Хлеб и хлебобулочные изделия | 0,700 |
| Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, за исключением реализуемых через фельдшерско-акушерские аптечные пункты, относящиеся ко второй категории | 0,700 |
| Швейные (кроме меховых и кожаных изделий) и трикотажные изделия, обувь | 0,800 |
| Продовольственные товары, за исключением алкогольной продукции и (или) пива | 0,800 |
| Прочие товары | 1 |
При торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (группам) товаров. Налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через два объекта стационарной и (или) нестационарной торговой сети (за исключением разносной или развозной торговли) и более, ведут учет отдельно по каждому объекту. При отсутствии раздельного учета значение фактора принимается равным 1 по каждому из таких объектов розничной торговли.
1.3.Для оказания услуг общественного питания фактор К2.1 имеет следующие значения:
| Тип предприятия общественного питания | Значение фактора К2.1 |
| Столовые предприятий, состоящие на балансе этих предприятий и обслуживающие только работающих на этих предприятиях | 0,250 |
| Прочие предприятия общественного питания | 1 |
1.4.Для распространения и (или) размещения наружной рекламы фактор К2.1 имеет следующие значения:
Виды рекламы и рекламной информации и другие особенности | Значение фактора К2.1 |
Печатная и (или) полиграфическая реклама: | |
социальная реклама | 0,005 |
афиша | 0,010 |
политическая реклама с площадью изображения не более 1 кв. м | 0,010 |
реклама товаров (за исключением алкогольной продукции, пива, табака и (или) табачных изделий) местных (областных) товаропроизводителей: - размещаемая непосредственными товаропроизводителями, а используемые щиты и иные стационарные технические средства, на которых размещена реклама (изображение), находятся в их собственности - размещаемая иными лицами (в том числе рекламными агентствами) | 0,050 0,075 |
реклама алкогольной продукции, пива, табака и (или) табачных изделий | 0,100 |
реклама банковских, страховых организаций и организаций связи (за исключением почтовой) и (или) их услуг | 0,100 |
прочая реклама (в том числе смешанная) | 0,850 |
Реклама, распространяемая и (или) размещаемая посредством электронных табло | 0,100 |
Реклама с автоматической сменой изображения | 0,100 |
Для распространения и размещения рекламы на транспортных средствах значение фактора принимается равным 0,100.
Решением Частоозерской районной Думы от 17.12.2009 N 360 подпункт 1.5 пункта 4 изложен в следующей редакции:
"1.1. Для оказания услуг, предусмотренных пунктом 2 подпунктами 3, 4, 5, 12, 14, значение фактора применяется равным 1.
1.2. Для оказания услуг, предусмотренных пунктом 2 подпунктом 13, значение фактора применяется равным 0,6.
1.3. Для оказания ветеринарных услуг, предусмотренных пунктом 2 подпунктом 2, значение фактора применяется равным 0,5.".
1.5.Для оказания услуг, предусмотренных пунктом 4, подпунктами 2, 3, 4, 5, 12, 14, значение фактора применяется равным 1.
Для оказания услуг, предусмотренных пунктом 2 подпунктом 13, значение фактора применяется равным 0.8.
2) К2.2 - фактор, учитывающий площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), площадь торговых мест, площадь стоянки, площадь информационного поля, площадь помещения для временного размещения и проживания, площадь земельных участков или количество работников, включая индивидуального предпринимателя, площадь объектов нестационарной торговой сети, площадь объектов организации общественного питания, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 14 пункта 2 настоящего Решения.
2.1.При розничной торговле запасными частями, ковровыми изделиями, часами, мебелью, аудио-, видео-, оргтехникой, сложной бытовой техникой, мехом и меховыми изделиями, изделиями из кожи и кожезаменителей (кроме обуви и кожгалантереи), ювелирными изделиями, торговле по образцам, в случае, если объем реализации указанных видов товаров за налоговый период составляет более 50 процентов от общего объема реализации, при площади торгового зала до 40 кв. м включительно значение фактора принимается равным 1. При площади торгового зала от 40 кв. м до 100 кв. м включительно значение фактора рассчитывается по формуле:
40 + (S - 40) x 0,35
К2.2 = --------------------.
SПри площади торгового зала от 100 кв. м до 150 кв. м включительно значение фактора рассчитывается по формуле:
61 + (S - 100) x 0,2
К2.2 = --------------------,
Sгде: S - общая площадь торгового зала, кв. м.
Для розничной торговли (за исключением розничной торговли, указанной во втором абзаце настоящего пункта) и для оказания услуг общественного питания при площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) до 30 кв. м включительно значение фактора принимается равным 1. При площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 30 кв. м до 50 кв. м включительно значение фактора рассчитывается по формуле:
30 + (S - 30) x 0,2
К2.2 = -------------------.
SПри площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 50 кв. м до 100 кв. м включительно значение фактора рассчитывается по формуле:
34 + (S - 50) x 0,1
К2.2 = -------------------.
SПри площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 100 кв. м до 150 кв. м включительно значение фактора рассчитывается по формуле:
39 + (S - 100) x 0,06
К2.2 = ---------------------,
Sгде: S - общая площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), кв. м.
Решением Частоозерской районной Думы от 12.11.2008 N 290 наименование вида деятельности "оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках" заменено на "предоставление во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств (за исключением штрафных стоянок)".
2.2.Для оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках при площади стоянки до 1000 кв. м включительно значение фактора принимается равным 1. При площади стоянки более 1000 кв. м значение фактора рассчитывается по формуле:
1000 + (S - 1000) x 0,5
К2.2 = -----------------------,
Sгде: S - общая площадь стоянки, кв. м.
2.3.Для распространения и (или) размещения наружной рекламы фактор К2.2 имеет следующие значения:
| Общая площадь нанесенного изображения (S), размещенного на одном стационарном техническом средстве наружной рекламы (для многостороннего средства или щитапризматрона - общая площадь всех изображений), кв. м | Значение фактора (формула расчета значения) К2.2 |
| До 10 кв. м включительно | 1 |
| От 10 кв. м до 36 кв. м включительно | 0,86+1,44/S |
| От 36 кв. м до 54 кв. м включительно | 0,6+10,8/S |
| Более 54 кв. м | 0,1+37,8/S |
2.4.Для оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров, при площади помещения до 100 кв. м включительно значение фактора принимается равным 1. При площади помещения свыше 100 кв. м значение фактора рассчитывается по формуле:
100 + (S - 100) x 0,5
К2.2 = ---------------------,
Sгде: S - площадь помещения, кв. м.
2.5.Для оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м, значение фактора до 10 кв. м принимается равным 1. При площади свыше 10 кв. м значение фактора рассчитывается по формуле:
10 + (S - 10) x 0,5
К2.2 = -------------------,
Sгде: S - площадь торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания.
2.6.Для оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь каждого из них превышает 10 кв. м, значение фактора принимается равным 0,5.
2.7.Для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 2, 3, 7, 9 пункта 2 настоящего Решения, фактор К2.2 имеет следующее значение:
| Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | Значение фактора К2.2 |
| До 10 человек включительно | 1 |
| От 11 до 25 человек включительно | 0,950 |
3) К2.3 - фактор, учитывающий численность жителей населенного пункта, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 пункта 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
| Численность населения, чел. | Значение фактора К2.3 |
| До 300 | 0,100 |
| 301 - 1000 | 0,200 |
| 1001 - 3000 | 0,400 |
| 3001 - 5000 | 0,450 |
При осуществлении налогоплательщиком видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 пункта 2 настоящего Решения, вне населенных пунктов или в разных населенных пунктах в течение налогового периода применяется значение фактора, соответствующее населенному пункту - месту нахождения представительного органа соответствующего муниципального района.
Численность жителей населенного пункта определяется по состоянию на 1 января текущего календарного года. Сведения о численности жителей доводятся администрациями соответствующих муниципальных образований (сельских поселений) до налогоплательщиков посредством обнародования не позднее 15 января текущего календарного года.
4) К2.4 - фактор, учитывающий право, на основании которого налогоплательщик использует места организации розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети (магазин, павильон, киоск), применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6, 7 пункта 2 настоящего Решения.
Фактор К2.4 имеет следующие значения:
на праве аренды - 0,900;
на праве собственности и ином вещном праве - 1.
5.Документы, подтверждающие величину физического показателя и правильность определения корректирующего коэффициента К2, и расчет значения коэффициента К2 (а также значений факторов) произвольной формы представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (одновременно с соответствующей налоговой декларацией).
6.Решение опубликовать в районной газете "Светлый путь".
7.Решение районной Думы N 204 от 17.08.2007 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Частоозерского района с внесенными изменениями" считать утратившим силу.
8.Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2008 года.
Глава Частоозерского района
О.Ю.МАКАРОВ