Решение от 25.10.2007 г № 222
О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Шумихинского района
В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации и Уставом Шумихинского района, Шумихинская районная Дума решила:
1.Ввести на территории Шумихинского района систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог).
2.Установить, что единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых на основании с Общероссийским классификатором услуг населению, кроме обрядовых услуг, услуг по организации обрядов (свадеб, юбилеев, крещений) (код по ОКУН 019601 );
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказания автотранспортных услуг, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг:
а) по перевозке грузов;
б) по перевозке пассажиров;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети:
а) розничная торговля, осуществляемая в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров;
б) розничная торговля, осуществляемая в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров;
в) разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения);
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы на транспортных средствах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей:
а) в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров;
б) в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
3.Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 определяется как произведение установленных пунктом 4 - 9 настоящего Решения значений факторов, учитывающих особенности ведения (влияния на результат) предпринимательской деятельности. Если для отдельных видов предпринимательской деятельности значение одного или нескольких факторов не определены, то такие факторы в расчете значения коэффициента К2 не учитываются. Значения коэффициента К2 и фактора К2.2 определяются с точностью до третьего знака после запятой в соответствии с арифметическими правилами округления, которые не могут быть менее 0,005.
4.К2.1 - фактор, учитывающий ассортимент товаров, тип предприятия общественного питания, вид бытовых услуг и другие особенности ведения предпринимательской деятельности, применяется для всех видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящего Решения.
Установить следующие факторы, используемые для определения корректирующего коэффициента К2, и значения:
4.1.Для розничной торговли в населенных пунктах, за исключением г. Шумиха, фактор К2.1 имеет следующие значения:
- розничная торговля без реализации алкогольной продукции и (или) пива - 0,4;
- розничная торговля с реализацией алкогольной продукции и (или) пива - 0,6.
4.2.Для розничной торговли в г. Шумиха значение фактора К2.1 имеет следующие значения:
- при торговле алкогольной продукцией и (или) пивом (независимо от объемов их реализации) значение фактора К2.1 принимается равным 1,0;
- при торговле одним видом (группой) товаров, указанным в таблице N 1, применяется значение фактора, соответствующее этому виду (группе) товаров;
- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице N 1, применяется значение фактора по виду (группе) товаров, объем реализации которого за налоговый период в общем объеме реализации составляет более 50 процентов;
- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице N 1, и объеме реализации одного вида (группы) товаров за налоговый период в общем объеме реализации не более 50 процентов, применяется значение фактора по виду (группе) товаров, по которому предусмотрено наибольшее значение фактора.
Таблица N 1
| Виды (группы) товаров | Значение фактора К2.1 |
| Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, реализуемые через фельдшерско-акушерские пункты, относящиеся ко второй категории | 0,4 |
| Школьные товары, школьно-письменные принадлежности, школьные учебники | 0,5 |
| Садово-огородный инвентарь, удобрения, средства химической защиты растений, семена и посадочный материал | 0,5 |
| Овощи | 0,5 |
| Корма для животных, рыб, птиц, кинологические аксессуары и другие товары для содержания и ухода за животными, рыбами, птицами | 0,7 |
| Книги, газеты, журналы и прочая печатная продукция | 0,7 |
| Хлеб и хлебобулочные изделия | 0,7 |
| Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, за исключением средств и изделий, реализуемых через фельдшерско-акушерские пункты, относящиеся ко второй категории | 0,7 |
| Продовольственные товары, за исключением алкогольной продукции и (или) пива | 0,8 |
| Швейные (кроме меховых и кожаных изделий) и трикотажные изделия, обувь | 0,8 |
| Прочие товары | 1,0 |
При торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице N 1, ведется раздельный учет по каждому виду (группе) товаров. Налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через два объекта стационарной и (или) нестационарной торговой сети (за исключением разносной или развозной торговли) и более, ведут учет отдельно по каждому объекту. При отсутствии раздельного учета значение фактора К2.1 принимается равным 1 по каждому из таких объектов розничной торговли.
4.3.Для оказания услуг общественного питания фактор К2.1 имеет следующие значения:
Таблица N 2
| Тип предприятия общественного питания | Значение фактора К2.1 |
| Предприятия общественного питания, не реализующие алкогольную продукцию и (или) пиво | 0,7 |
| Предприятия общественного питания, реализующие алкогольную продукцию и (или) пиво | 1,0 |
4.4.Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств, значение фактора К2.1 принимается:
- при перевозке грузов - 1;
- при перевозке пассажиров до 6 мест включительно - 1;
- при перевозке пассажиров свыше 6 мест - 0,2.
4.5.Для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств значение фактора К2.1 принимается равным 1.
4.6.При оказании бытовых услуг в населенных пунктах за исключением г. Шумиха, значение фактора К2.1 принимается равным 0,4.
Оказание бытовых услуг в г. Шумиха - фактор К2.1 определяется:
- при оказании бытовых услуг одного вида (подгруппы), указанных в таблице N 3, применяется значение фактора, соответствующее этому виду (подгруппе) услуг;
- при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице N 3, применяется значение фактора по виду (подгруппе) услуг, объем которого на налоговый период в общем объеме оказания услуг составляет более 50 процентов;
- при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице N 3, и объеме каждого вида (подгруппы) услуг за налоговый период в общем объеме оказанных услуг не более 50 процентов, применяется значение фактора по виду (подгруппе) услуг, по которому предусмотрено наибольшее значение фактора.
Таблица N 3
| Вид (подгруппа) бытовых услуг | Значение фактора К2.1 |
| Оказание услуг по прокату, за исключением проката аудио-, видеокассет, компакт-дисков | 0,1 |
| Оказание услуг по ремонту часов | 0,25 |
| Оказание парикмахерских услуг (кроме парикмахерских услуг, оказываемых салонами, салонами-люкс) | 0,5 |
| Оказание услуг по пошиву и ремонту обуви | 0,6 |
| Оказание ритуальных услуг | 0,6 |
| Оказание услуг по ремонту и пошиву одежды (в том числе изделий из меха и кожи, головных уборов) | 0,7 |
| Оказание услуг фотоателье | 0,9 |
| Оказание ветеринарных услуг | 0,9 |
| Другие виды бытовых услуг | 1,0 |
При оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице N 3, ведется раздельный учет выручки по видам (подгруппам) оказываемых услуг. Налогоплательщики, оказывающие услуги через два отдельно расположенных пункта (места) бытового обслуживания и более, ведут учет отдельно по каждому пункту (месту). При отсутствии раздельного учета значение фактора К2 принимается равным 1 по каждому из таких пунктов (мест).
4.7.Для оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках значение фактора К2.1 принимается равным 0,95.
4.8.Распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций фактор К2.1 принимается равным 0,5.
4.9.При осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпункте 13 пункта 2 настоящего Решения, значение фактора К2.1 принимается:
а) в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров - 0,5;
б) в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров - 0,4.
4.10.При осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпункте 14 пункта 2 настоящего Решения, значение фактора К2.1 принимается:
а) земельных участков площадью, не превышающей 10 квадратных метров, - 0,5;
б) земельных участков площадью, превышающей 10 квадратных метров, - 0,4.
5.К2.2 - фактор, учитывающий размер физического показателя, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 4, 6, 8, 10, 12 пункта 2 настоящего Решения.
При розничной торговле запасными частями, ковровыми изделиями, часами, мебелью, аудио-, видео-, оргтехникой, сложной бытовой техникой, мехом и меховыми изделиями, изделиями из кожи и кожзаменителей (кроме обуви и кожгалантереи), ювелирными изделиями, торговле по образцам, в случае, если объем реализации указанных видов товаров за налоговый период составляет более 50 процентов от общего объема реализации, при площади торгового зала до 40 кв. м включительно, значение фактора К2.2 принимается равным 1. При площади торгового зала более 40 кв. м до 100 кв. м включительно значение фактора К2.2 рассчитывается по формуле:
40 + (S - 40) x 0,35
К2.2 = --------------------.
SПри площади торгового зала от 100 кв. м включительно значение фактора К2.2 рассчитывается по формуле:
61 + (S - 100) x 0,2
К2.2 = --------------------,
Sгде S - общая площадь торгового зала, кв. м.
Для розничной торговли (за исключением розничной торговли, указанной во втором абзаце настоящего пункта) и для оказания услуг общественного питания без реализации алкогольной продукции и (или) пива при площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) до 30 кв. м включительно значение фактора К2.2 принимается равным 1. При площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 30 кв. м до 50 кв. м включительно значение фактора К2.2 рассчитывается по формуле:
30 + (S - 30) x 0,2
К2.2 = -------------------.
SПри площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 50 кв. м до 100 кв. м включительно значение фактора К2.2 рассчитывается по формуле:
34 + (S - 50) x 0,1
К2.2 = -------------------.
SПри площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 100 кв. м до 150 кв. м включительно значение фактора К2.2 рассчитывается по формуле:
39 + (S - 100) x 0,06
К2.2 = ---------------------,
Sгде S - общая площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), кв. м.
Для оказания услуг общественного питания с реализацией алкогольной продукции и (или) пива при площади зала обслуживания посетителей до 50 кв. м включительно значение фактора К2.2 принимается равным 1. При площади зала обслуживания посетителей от 50 до 150 кв. м включительно значение фактора К2.2 рассчитывается по формуле:
50 + (S - 50) x 0,5
К2.2 = -------------------,
Sгде S - общая площадь торгового зала, кв. м.
Значение фактора К2.2 определяется с точностью до второго знака после запятой в соответствии с арифметическими правилами округления.
Для оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках при площади до 1000 кв. м включительно значение фактора К2.2 принимается равным 1. При площади стоянки более 1000 кв. м значение фактора К2.2 рассчитывается по формуле:
1000 + (S - 1000) x 0,5
К2.2 = -----------------------,
Sгде S - общая площадь стоянки, кв. м.
Для оказания услуг, предусмотренных подпунктом 12 пункта 2 настоящего Решения, при площади помещений для временного размещения и проживания до 100 кв. м значение фактора К2.2 принимается равным 1.
Значение фактора К2.2 при площади помещений для временного размещения и проживания более 100 кв. м рассчитывается по формуле:
100 + (S - 100) x 0,5
К2.2 = ---------------------,
Sгде S - общая площадь помещений для временного размещения и проживания, кв. м.
Для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 2, 3 и 9 пункта 2 настоящего Решения, фактор К2.2 имеет следующие значения:
Таблица N 4
| Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | Значение фактора К2.2 |
| до 10 человек включительно | 1,00 |
| от 11 до 25 человек включительно | 0,95 |
| от 26 до 50 человек включительно | 0,90 |
| 50 человек и более | 0,85 |
6.К2.3 - фактор, учитывающий численность жителей населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность и применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящего Решения (за исключением подпункта 5 пункта 2 настоящего Решения), имеет следующие значения:
Таблица N 5
┌──────────────────────────────┬──────────────────────────┬──────────────┐ │ Наименование городских и │ Наименование населенных │ Значение │ │ сельских поселений │ пунктов │ фактора К2.3 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │г. Шумиха │ г. Шумиха │ 0,77 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Березовский сельсовет │ с. Березово │ 0,2 │ │ │ д. Воробьево │ 0,1 │ │ │ п. Чистое │ 0,1 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Благовещенский сельсовет │ с. Благовещенское │ 0,2 │ │ │ д. Б.-Субботино │ 0,1 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Большевистский сельсовет │ с. Крутая Горка │ 0,2 │ │ │ д. Красный Холм │ 0,1 │ │ │ д. Межлесье │ 0,1 │ │ │ д. Котлик │ 0,1 │ │ │ д. Дубровная │ 0,1 │ │ │ д. Курганово │ 0,1 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Галкинский сельсовет │ с. Галкино │ 0,2 │ │ │ д. Карасево │ 0,1 │ │ │ д. Михайловка │ 0,1 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Каменский сельсовет │ с. Каменное │ 0,2 │ │ │ д. Карандашево │ 0,2 │ │ │ д. Забродино │ 0,1 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Карачельский сельсовет │ с. Карачельское │ 0,2 │ │ │ д. Большое Дюрягино │ 0,2 │ │ │ д. Береговая │ 0,1 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Кипельский сельсовет │ с. Кипель │ 0,2 │ │ │ д. Горшково │ 0,1 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Кушмянский сельсовет │ с. Кушма │ 0,2 │ │ │ п. Пристанционный │ 0,1 │ │ │ д. Хохлы │ 0,1 │ │ │ д. Чесноково │ 0,1 │ │ │ п. Мичуринец │ 0,1 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │М.-Дюрягинский сельсовет │ с. М.-Дюрягино │ 0,2 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Птичанский сельсовет │ с. Птичье │ 0,2 │ │ │ д. Сажино │ 0,2 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Прошкинский сельсовет │ с. Прошкино │ 0,2 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Рижский сельсовет │ с. Б.-Рига │ 0,2 │ │ │ д. Антошкино │ 0,1 │ │ │ д. Назарово │ 0,1 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Столбовский сельсовет │ с. Столбово │ 0,2 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Стариковский сельсовет │ с. Стариково │ 0,2 │ │ │ д. Б.-Николаевка │ 0,1 │ │ │ д. Кардаполово │ 0,1 │ │ │ д. Родники │ 0,1 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Травянский сельсовет │ с. Травяное │ 0,2 │ │ │ д. Куликово │ 0,1 │ ├──────────────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┤ │Трусиловский сельсовет │ с. Трусилово │ 0,2 │ │ │ с. Петухи │ 0,1 │ │ │ д. Лесная │ 0,1 │ └──────────────────────────────┴──────────────────────────┴──────────────┘
7.К2.4 - фактор, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1 и 5 пункта 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
Таблица N 6
┌───────────────────────────────────────────────────────┬────────────────┐ │ Подвид деятельности │Значение фактора│ │ │ К2.4 │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Оказание социальными службами населения бытовых услуг и│ 0,1 │ │(или) автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и│ │ │грузов пенсионерам, инвалидам, малообеспеченным семьям,│ │ │имеющим несовершеннолетних детей │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Оказание бытовых услуг физическим лицам│ 0,5 │ │образовательными учреждениями, имеющими лицензии на│ │ │право образовательной деятельности, осуществляющими│ │ │профессиональную подготовку специалистов,│ │ │переподготовку и повышение квалификации безработных│ │ │граждан │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Оказание бытовых услуг по присмотру за детьми │ 0,5 │ │(введено Решением Шумихинской районной Думы Курганской области от│ │24.02.2011 N 55) │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Оказание бытовых услуг индивидуальными│ 0,75 │ │предпринимателями, являющимися инвалидами I и II группы│ │ │и непосредственно осуществляющими предпринимательскую│ │ │деятельность без применения наемного труда │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │Оказание бытовых услуг или автотранспортных услуг по│ 1,0 │ │перевозке пассажиров и грузов иными категориями│ │ │налогоплательщиков и (или) другим категориям лиц │ │ └───────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┘
8.К2.6 - фактор, учитывающий среднемесячный размер начисленной и выплаченной заработной платы в установленном законодательством порядке в размере на 1 работника (за исключением индивидуального предпринимателя и руководителя организации) по видам экономической деятельности, применяется для всех видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
Таблица N 7
┌────────────────────────┬───────────────────────────┬───────────────────┐ │ Вид деятельности │ Размер среднемесячной │ Значение фактора │ │ │ заработной платы, рублей │ К2.6 │ ├────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────┤ │Розничная торговля │До 5000 │1.0 │ │ │Свыше 5000 │0.8 │ ├────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────┤ │Общественное питание │До 5000 │1.0 │ │ │Свыше 5000 │0.8 │ ├────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────┤ │Автоперевозки │До 6000 │1.0 │ │ │Свыше 6000 │0.8 │ ├────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────┤ │Бытовые услуги │До 4500 │1.0 │ │ │Свыше 4500 │0.8 │ ├────────────────────────┼───────────────────────────┼───────────────────┤ │Прочие │До 4500 │1.0 │ │ │Свыше 4500 │0.8 │ └────────────────────────┴───────────────────────────┴───────────────────┘
9.Расчет коэффициента К2 и значений факторов, соответствующие документы, подтверждающие величину физического показателя и правильность определения коэффициента К2 и значений факторов, представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (одновременно с соответствующей налоговой декларацией).
10.Решение опубликовать в районной газете "Знамя Труда".
11.Решения районной Думы N 46 от 27.10.2005 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", N 130 от 23.03.2006 "О внесении изменений в Решение Шумихинской районной Думы от 27.10.2005 N 46 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", N 162 от 23.11.2006 "О внесении изменений в Решение Шумихинской районной Думы от 27.10.2005 N 46 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", N 185 от 28.02.2007 "О внесении изменений в Решение Шумихинской районной Думы от 27.10.2005 N 46 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" считать утратившими силу.
12.Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2008 года.
Глава Шумихинского района
А.М.БУКРЕЕВ