Решение от 15.11.2005 г № 93
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Каргапольского района
В соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, Уставом Каргапольского района Каргапольская районная Дума решила:
1.Ввести на территории Каргапольского района систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог).
2.Установить, что единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказание ветеринарных услуг;
3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказание автомототранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности и ином вещном праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
12) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.
Для исчисления суммы единого налога используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.
Значение корректирующего коэффициента К2 и значение факторов определяются с точностью до третьего знака после запятой в соответствии с арифметическими правилами округления, которые не могут быть менее 0,005.
13) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
3.Установить следующие факторы, используемые для определения корректирующего коэффициента К2, и их значения:
Изменения, внесенные в пункт 3.1 Решением Каргапольской районной Думы Курганской области от 29.10.2008 N 381, вступили в силу с 21.11.2008 года и действуют на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2008 года.
При применении документа следует учитывать, что Решением Каргапольской районной Думы Курганской области от 28.06.2006 N 162 установлено применение для розничной торговли на открытых площадках коэффициента К2.1 равным 0,8.
3.1.К2.1 учитывает ассортимент товаров, тип предприятия общественного питания, вид бытовых услуг и другие особенности ведения предпринимательской деятельности, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 пункта 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
Для розничной торговли в населенных пунктах с численностью населения не более 3000 человек корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
- розничная торговля без реализации алкогольной продукции и (или) пива - 0,4;
- розничная торговля с реализацией алкогольной продукции и (или) пива - 0,6.
Для розничной торговли в населенных пунктах с численностью населения более 3000 человек значение корректирующего коэффициента К2.1 определяется:
- при торговле алкогольной продукцией и (или) пивом (независимо от объемов их реализации) значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0;
- при торговле одним видом (группой) товаров, указанным в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента, соответствующее этому виду (группе) товаров;
- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента по виду (группе) товаров, объем реализации которого за налоговый период в общем объеме реализации составляет более 50 процентов;
- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, и объеме реализации каждого вида (группы) товаров за налоговый период корректирующего коэффициента по виду товаров, по которому предусмотрено наибольшее значение корректирующего коэффициента:
┌───────────────────────────────────────────────────────┬────────┐ │ Виды (группы) товаров │Значение│ │ │коэффи- │ │ │циента │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Лекарственные средства и изделия медицинского│ │ │назначения, реализуемые через фельдшерско-акушерские│ 0,4│ │аптечные пункты, относящиеся ко второй категории │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Детские товары, школьно-письменные принадлежности,│ 0,5│ │учебники │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Продовольственные товары, реализуемые в образовательных│ 0,6│ │учреждений │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Предметы религиозного культа и религиозная литература,│ │ │реализуемые в культовых зданиях и сооружениях и на│ 0,6│ │относящихся к ним территориях, в иных местах,│ │ │предоставленных религиозным организациям для этих│ │ │целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных│ │ │организаций │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Садово-огородный инвентарь, удобрения, средства│ 0,6 │ │химической защиты растений, семена │ │ │(введено %s--------%s Каргапольской районной Думы Курганской области│%s │от 28.06.2006 N 162) │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Книги, газеты, журналы и прочая печатная продукция │ 0,7│ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Хлеб и хлебобулочные изделия │ 0,7│ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Прочие товары │ 1,0│ └───────────────────────────────────────────────────────┴────────┘
При торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (группам) товаров. Налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через два объекта стационарной и (или) нестационарной торговой сети (за исключением разносной или развозной торговли) и более, ведут учет отдельно по каждому объекту. При отсутствии раздельного учета значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0 по каждому из таких объектов розничной торговли.
Для оказания услуг общественного питания корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
┌───────────────────────────────────────────────────────┬────────┐ │ Тип предприятия общественного питания │Значение│ │ │коэффи- │ │ │циента │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Предприятия общественного питания, не реализующие│ 0,5│ │алкогольную продукцию и (или) пиво │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Столовые, стоящие на балансе организаций и│ 0,25│ │обслуживающие только работников этих организаций │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Прочие предприятия общественного питания │ 1,0│ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Столовые в общеобразовательных учреждениях │ 0,01│ │(введено %s--------%s Каргапольской районной Думы Курганской области│%s │от 29.10.2008 N 381) │ └───────────────────────────────────────────────────────┴────────┘
Абзацы двенадцатый - четырнадцатый исключены
При оказании бытовых услуг в населенных пунктах в населенных пунктах с численностью населения не более 3000 человек значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 0,4.
Для оказания бытовых услуг в населенных пунктах с численностью населения более 3000 человек значение корректирующего коэффициента К2.1 определяется:
- при оказании бытовых услуг одного вида (подгруппы), указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента, соответствующее этому виду (подгруппе) услуг;
- при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента по виду (подгруппе) услуг, объем которого за налоговый период в объеме оказанных услуг составляет более 50 процентов;
- при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, и объеме каждого вида (подгруппы) услуг за налоговый период в общем объеме оказанных услуг не более 50 процентов применяется корректирующий коэффициент по виду (подгруппе) услуг, по которому предусмотрено наибольшее значение корректирующего коэффициента.
| Вид (подгруппа) бытовых услуг | Значение коэффициента |
| Оказание услуг по чистке обуви | 0,1 |
| Оказание услуг по прокату, за исключением проката аудио-, видеокассет, компакт-дисков | 0,1 |
| Оказание услуг по ремонту часов | 0,25 |
| Оказание парикмахерских услуг | 0,4 |
| Оказание услуг по пошиву и ремонту обуви | 0,38 |
| Оказание услуг по ремонту одежды (в том числе изделий из меха и кожи, головных уборов), трикотажных изделий | 0,6 |
| Оказание ритуальных и обрядовых услуг (свадеб, крещений, панихид, поминаний и других) в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, представленных религиозным организациям для этой цели | 0,6 |
| Оказание услуг по пошиву одежды (в том числе изделий из меха и кожи, головных уборов) | 0,7 |
| Оказание услуг по пошиву и вязанию трикотажных изделий | 0,8 |
| Оказание услуг прачечных, химчисток | 0,5 |
| Оказание услуг по изготовлению ключей | 0,8 |
| Оказание услуг по ремонту и обслуживанию бытовой техники | 0,9 |
| Оказание услуг фотоателье | 0,93 |
| Другие виды бытовых услуг | 1,0 |
При оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (подгруппам) оказываемых услуг. Налогоплательщики, оказывающие услуги через два отдельно расположенных пункта (места) бытового обслуживания и более, ведут учет отдельно по каждому пункту (месту). При отсутствии раздельного учета значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0 по каждому из таких пунктов (мест).
Для оказания услуг по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 0,95.
Для распространения и (или) размещения наружной рекламы корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
┌───────────────────────────────────────────────────────┬────────┐ │ Виды рекламы и рекламной │Значение│ │ информации и другие особенности │коэффи- │ │ │циента │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Печатная и (или) полиграфическая реклама: │ │ │Социальная реклама │ 0,005│ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Афиша │ 0,010│ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Политическая реклама с площадью изображения не более 1│ 0,010│ │кв. м │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Реклама товаров (за исключением алкогольной продукции,│ │ │пива, табака и (или) табачных изделий) местных│ │ │(областных) товаропроизводителей: │ │ │- размещаемая непосредственными товаропроизводителями│ │ │на щитах и иных стационарных технических средствах,│ │ │которые находятся в их собственности; │ 0,050│ │- размещаемая иными лицами (в т.ч. рекламными│ │ │агентствами) │ 0,075│ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Позиция исключена. - %s-------%s Каргапольской районной Думы│%s │Курганской области от 23.11.2010 N 71 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Реклама банковских, страховых организаций и организаций│ 0,100│ │связи (за исключением почтовой) и (или) их услуг │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Прочая реклама (в том числе смешанная) │ 0,085│ ├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │Реклама, распространяемая и (или) размещаемая│ 0,100│ │посредством световых и электронных табло │ │ └───────────────────────────────────────────────────────┴────────┘
Под смешанной рекламой понимается реклама, размещаемая налогоплательщиком на одном щите или ином стационарном техническом средстве наружной рекламы в виде одного изображения (или нескольких изображений), содержащего (содержащих) рекламную информацию, в отношении которой установлены различные значения корректирующего коэффициента К2.1.
3.1.1.При оказании ветеринарных услуг К2.1 принимается равным 0,5.
3.2.К2.2 - фактор, учитывающий площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), площадь стоянки, площадь нанесенного изображения или количества работников, включая индивидуального предпринимателя, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1, 3, 4, 6, 8, 10 статьи 2 настоящего Решения.
При розничной торговле запасными частями, ковровыми изделиями, часами, мебелью, аудио-, видео-, оргтехникой, сложной бытовой техникой, мехом и меховыми изделиями, изделиями из кожи и кожзаменителей (кроме обуви и кожгалантереи), ювелирными изделиями, торговле по образцам в случае, если объем реализации указанных видов товаров за налоговый период составляет более 50 процентов, определяется:
| Площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) | Значение коэффициента |
| до 100 кв. м | 1,0 |
| от 100 кв. м включительно до 150 кв. м | 0,7 |
Решением Каргапольской районной Думы Курганской области от 23.11.2010 N 71 абзац третий пункта 3.2 объединен с абзацем четвертым пункта 3.2 и читается в следующей редакции:
"Для розничной торговли без реализации алкогольной продукции и (или) пива товарами, не подпадающими под действие вышестоящего абзаца, и для оказания услуг общественного питания без реализации алкогольной продукции и (или) пива при площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) до 51 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0. При большей площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) значение коэффициента определяется следующей таблицей:┌───────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐ │ Площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) │Значение│ │ │коэффи- │ │ │циента │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │а) в населенных пунктах с численностью населения не более│ │ │3000 человек от 51 кв. м включительно до 150 кв. м │ 0,45 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │б) в населенных пунктах с численностью населения более 3000│ │ │человек │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │- от 51 кв. м включительно до 100 кв. м │ 0,8 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤ │- от 100 кв. м включительно до 150 кв. м │ 0,7 │ └───────────────────────────────────────────────────────────┴────────┘".
Для розничной торговли и для оказания услуг общественного питания без реализации алкогольной продукции и (или) пива при площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) до 50 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0.
При большей площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) значение коэффициента определяется:
| Площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), кв. м | Значение коэффициента |
| от 51 кв. м включительно до 100 кв. м а) в населенных пунктах с численностью населения не более 3000 человек | 0,45 |
| б) в населенных пунктах с численностью населения более 3000 человек | 0,8 |
| от 100 кв. м включительно до 150 кв. м | 0,5 |
Для оказания услуг общественного питания с реализацией алкогольной продукции и (или) пива при площади зала обслуживания посетителей до 50 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0. При площади зала обслуживания посетителей от 50 кв. м до 150 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента составляет 0,75.
Для оказания услуг по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках при площади стоянки до 1000 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0. При площади стоянки более 1000 кв. м значение корректирующего коэффициента составляет 0,8.
Для видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1 и 3 статьи 2 настоящего Решения, корректирующий коэффициент К2.2 имеет следующие значения:
| Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | Значение коэффициента |
| до 10 человек включительно | 1,00 |
| от 11 до 25 человек включительно | 0,95 |
| от 26 до 50 человек включительно | 0,90 |
| 51 человек и более | 0,85 |
Для распространения и (или) размещения наружной рекламы корректирующий коэффициент К2.2 имеет следующие значения:
| Общая площадь нанесенного изображения (S), размещенного на одном стационарном техническом средстве наружной рекламы, кв. м | Значение (формула расчета значения) коэффициента |
| до 10 кв. м включительно | 1,0 |
| от 10 кв. м до 36 кв. м включительно | 0,86+1,44/S |
| от 36 кв. м до 54 кв. м включительно | 0,6+10,8/S |
| более 54 кв. м | 0,1+37,8/S |
3.3.К2.3 - корректирующий коэффициент, учитывающий численность жителей населенного пункта, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 13, 14 статьи 2 настоящего Решения и имеет следующие значения:
| Численность населения, человек | Корректирующий коэффициент |
| до 150 | 0,14 |
| 151 - 300 | 0,2 |
| 301 - 1000 | 0,45 |
| 1001 - 3000 | 0,65 |
| 3001 - 5000 | 0,85 |
| свыше 5001 | 1,0 |
Численность жителей населенного пункта определяется по официальным данным статистического учета по состоянию на 1 января каждого года.
3.4.К2.4 - корректирующий коэффициент, учитывающий право, на основании которого налогоплательщик использует места организации розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 6, 7, 8, 9 (при торговле в киоске) статьи 2.
Корректирующий коэффициент имеет следующие значения:
- на праве аренды - 0,9;
- на праве собственности и ином вещном праве - 1.
3.5.К2.5 - корректирующий коэффициент применяется для оказания бытовых услуг:
┌─────────────────────────────────────────────────┬──────────────┐ │ │Корректирующий│ │ │ коэффициент │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤ │Оказание социальными службами населения бытовых│ │ │услуг пенсионерам, инвалидам, малообеспеченным│ 0,1 │ │семьям, имеющим несовершеннолетних детей │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤ │Оказание бытовых услуг индивидуальными│ │ │предпринимателями, являющимися инвалидами I и II│ 0,75 │ │группы и непосредственно осуществляющими│ │ │предпринимательскую деятельность без применения│ │ │наемного труда │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤ │Оказание бытовых услуг иными категориями│ 1,0 │ │налогоплательщиков и (или) другим категориям лиц │ │ │(введено %s--------%s Каргапольской районной Думы Курганской области│%s │от 23.11.2010 N 71) │ └─────────────────────────────────────────────────┴──────────────┘
3.6.К2.6 - корректирующий коэффициент, учитывающий количество магазинов, применяется для вида деятельности, указанного в пункте 6 статьи 2:
- до 12 магазинов включительно - 1,0;
- более 12 магазинов - 0,75.
Подпункт 3.7 пункта 3 повторно установлен Решением Каргапольской районной Думы Курганской области от 28.12.2005 N 111.
3.7.К2.7 - коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности внутри р.п. Каргаполье:
| Зона ведения деятельности | Корректирующий коэффициент |
| Зона 1 (Каргаполье-1) | 1,0 |
| Зона 2 (Каргаполье-2) | 0,8 |
При установлении (изменении) границ зон корректирующий коэффициент применяется с начала следующего налогового периода за тем, в котором опубликовано соответствующее Решение.
3.8.К2.8 - фактор, учитывающий среднемесячный размер выплаченной заработной платы в расчете на 1 работника (за исключением индивидуального предпринимателя) за предшествующий налоговый период (квартал), применяется для всех видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
| Официально установленная величина прожиточного минимума на душу населения по Курганской области | Корректирующий коэффициент |
| менее 1 | 1,0 |
| от 1 до 2 включительно | 0,9 |
| более 2 | 0,8 |
К2.8 применяется с налогового периода (квартала), в котором размер ежемесячной средней заработной платы наемных работников налогоплательщика превысил величину прожиточного минимума за все месяцы квартала.
Если хотя бы в одном из месяцев налогового периода (квартала) размер средней заработной платы наемных работников налогоплательщика стал ниже величины прожиточного минимума К2.8, в расчетах не применяется.
3.9.К3.9 - фактор, учитывающий количество посадочных мест, применяется для вида деятельности, указанного в пункте 5 статьи 2 настоящего Решения, только для механических транспортных средств для перевозки пассажиров, имеющих более 8 мест для сидения (кроме места водителя и кондуктора) в одном транспортном средстве:
- от 9 до 16 посадочных мест включительно, максимальная масса которого не более 3,5 т (микроавтобус), - 0,65;
- свыше 16 посадочных мест, максимальная масса которого более 3,5 т (автобус), - 0,25.
4.Документы, подтверждающие величину физического показателя и правильность определения корректирующего коэффициента К2, и расчет значения коэффициента К2 (а также значение факторов) произвольной формы представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (одновременно с соответствующей декларацией).
5.Опубликовать данное Решение в газете "Сельская правда".
6.Решение вступает в силу с 01.01.2006.
Глава Каргапольского района
В.Г.СУХНЕВ