Решение от 25.10.2005 г № 45
О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, введенной в действие Федеральным законом N 104-ФЗ от 24.07.2002, на основании Устава муниципального образования Макушинский район Макушинская районная Дума решила:
1.Ввести на территории Макушинского района систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог).
2.Установить, что единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров;
2) оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров;
3) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств;
4) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
5) оказания бытовых услуг, в том числе:
ремонта обуви и изделий из меха;
ремонта металлоизделий;
ремонта одежды;
ремонта часов и ювелирных изделий;
ремонта и обслуживания бытовой техники, компьютеров и оргтехники;
услуг прачечных, химчисток и фотоателье;
услуг по чистке обуви;
оказания парикмахерских услуг;
других видов бытовых услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
7) оказание ветеринарных услуг;
8) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
9) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространение и (или) размещение наружной рекламы;
11) распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах;
12) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
13) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.
3.Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных пунктом 4 настоящего Решения значений факторов, учитывающих особенности ведения (влияние на результат) предпринимательской деятельности. Значения корректирующего коэффициента К2 и значения факторов определяются с точностью до третьего знака после запятой в соответствии с арифметическими правилами округления, которые не могут быть менее 0,005. Если для отдельных видов предпринимательской деятельности значения одного или нескольких корректирующих коэффициентов не определены, то такие коэффициенты в расчете корректирующего коэффициента базовой доходности К2 не учитываются.
4.Установить на 2006 год следующие факторы, используемые для определения корректирующего коэффициента К2, и их значения:
4.1.К2.1 - фактор, учитывающий ассортимент товаров, тип предприятия общественного питания, вид бытовых услуг.
4.1.1.Для розничной торговли в населенных пунктах с численностью населения не более 3000 человек корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
розничная торговля без реализации алкогольной продукции и (или) пива - 0,4;
розничная торговля с реализацией алкогольной продукции и (или) пива - 0,6.
Для розничной торговли в населенных пунктах с численностью населения более 3000 человек значение корректирующего коэффициента К2.1 определяется:
- при торговле алкогольной продукцией и (или) пивом (независимо от объемов их реализации) значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0;
- при торговле одним видом (группой) товаров, указанным в таблице настоящего подпункта, применяется корректирующий коэффициент, соответствующий этому виду (группе) товаров;
- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, применяется корректирующий коэффициент по виду (группе) товаров, объем реализации которого за налоговый период в общем объеме реализации составляет более 50 процентов;
- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, и объеме реализации каждого вида (группы) товаров за налоговый период в общем объеме реализации не более 50 процентов применяется корректирующий коэффициент по виду (группе) товаров, по которому предусмотрено наибольшее значение корректирующего коэффициента.
| Виды (группы) товаров | Корректирующий коэффициент К2.1 |
| Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, реализуемые через фельдшерско-акушерские аптечные пункты, относящиеся ко второй категории | 0,4 |
| Детские товары, школьно-письменные принадлежности, школьные учебники | 0,5 |
| Садово-огородный инвентарь, удобрения, средства химической защиты растений, семена и посадочный материал | 0,5 |
| Овощи | 0,5 |
| Корм для животных, рыб и птиц, кинологические аксессуары и другие товары для содержания и ухода за животными | 0,7 |
| Книги, газеты, журналы и прочая печатная продукция | 0,7 |
| Хлеб и хлебобулочные изделия | 0,7 |
| Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, за исключением реализуемых через фельдшерско-акушерские аптечные пункты, относящиеся ко второй категории | 0,7 |
| Швейные (кроме меховых и кожаных изделий) и трикотажные изделия, обувь | 0,8 |
| Продовольственные товары, за исключением алкогольной продукции и (или) пива | 0,8 |
| Прочие товары | 1,0 |
4.1.2.Для оказания услуг общественного питания корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
| Тип предприятия общественного питания | Корректирующий коэффициент К2.1 |
| Студенческие и школьные столовые, столовые других учебных заведений, больниц, детских дошкольных учреждений | 0,01 |
| Столовые предприятий, состоящие на балансе этих предприятий и обслуживающие только работающих на этих предприятиях | 0,25 |
| Предприятия любого типа, оказывающие услуги общественного питания без реализации алкогольной продукции и пива | 0,7 |
| Прочие предприятия общественного питания | 1,00 |
4.1.3.Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств, значение К2.1 принимается равным 1.
4.1.4.Для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств значение К2.1 принимается равным 1.
4.1.5.При оказании бытовых услуг в населенных пунктах с численностью населения не более 3000 человек значение К2.1 принимается равным 0,4.
Для оказания бытовых услуг в населенных пунктах с численностью населения более 3000 человек значение К2.1 определяется согласно таблице:
| Вид (подгруппа) бытовых услуг | Корректирующий коэффициент К2.1 |
| Оказание услуг по чистке обуви | 0,1 |
| Оказание услуг по прокату, за исключением проката аудио-, видеокассет, компакт-дисков | 0,1 |
| Оказание услуг по ремонту часов | 0,25 |
| Оказание парикмахерских услуг (кроме салонов, салонов-люкс) | 0,4 |
| Оказание услуг по пошиву и ремонту обуви | 0,55 |
| Оказание услуг по ремонту одежды (в том числе изделий из меха и кожи, головных уборов) | 0,6 |
| Оказание услуг по ремонту трикотажных изделий | 0,6 |
| Оказание услуг по пошиву одежды (в том числе изделий из меха и кожи, головных уборов) | 0,7 |
| Оказание услуг по пошиву и вязанию трикотажных изделий | 0,8 |
| Оказание услуг прачечных, химчисток | 0,8 |
| Оказание услуг по изготовлению ключей | 0,8 |
| Оказание услуг по ремонту и обслуживанию бытовой техники | 0,85 |
| Оказание услуг фотоателье | 0,9 |
| Другие виды бытовых услуг | 1,0 |
4.1.6.Для распространения и (или) размещения наружной рекламы корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующее значение:
| Виды рекламы и рекламной информации и другие особенности | Значение корректирующего коэффициента К2.1 |
| печатная и (или) полиграфическая реклама: социальная реклама | 0,005 |
| афиша | 0,010 |
| политическая реклама с площадью изображения не более 1 кв. м | 0,010 |
| реклама товаров (за исключением алкогольной продукции, пива, табака и (или) табачных изделий) местных (областных) товаропроизводителей: - размещение непосредственными товаропроизводителями, а используемые щиты и иные стационарные технические средства, на которых размещена реклама (изображение), находятся в их собственности - размещение иными лицами (в том числе рекламными агентами) | 0,050 0,075 |
| реклама алкогольной продукции, пива, табака и (или) табачных изделий | 0,100 |
| реклама банковских, страховых организаций связи (за исключением почтовой) и (или) их услуг | 0,100 |
| прочая реклама (в том числе смешанная) | 0,085 |
| реклама, распространяемая и (или) размещаемая посредством световых и электронных табло | 0,100 |
Под смешанной рекламой понимается реклама, размещаемая налогоплательщиком на одном щите или ином стационарном техническом средстве наружной рекламы (в том числе на щите-призматроне или многостороннем средстве) в виде одного изображения (или) нескольких изображений), содержащего (содержащих) рекламную информацию, в отношении которой установлены различные значения корректирующего коэффициента К2.1.
4.2.К2.2 - фактор, учитывающий размер физического показателя.
4.2.1.При оказании бытовых услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств К2.2 определяется согласно таблице:
| Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | Корректирующий коэффициент К2.2 |
| до 10 | 1,00 |
| от 11 до 25 | 0,95 |
| от 26 до 50 | 0,90 |
| свыше 50 | 0,85 |
4.2.2.При розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, и оказании услуг общественного питания К2.2 определяется согласно таблице:
Ассортимент товаров, виды предпринимательской деятельности | Площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), кв. м (S) | Коэффициент К2.2 |
Розничная торговля запасными частями, ковровыми изделиями, часами, мебелью, аудио-,видео-, оргтехникой, сложной бытовой техникой, мехом и меховыми изделиями, изделиями из кожи и кожзаменителей(кроме обуви и кожгалантереи), ювелирными изделиями | до 40 включительно | 1 |
40 - 100 включительно | 40 + (S - 40) x 0,35 ──────────────────── S | |
свыше 100 | 61 + (S - 100) x 0,2 ─────────────────── S | |
Розничная торговля прочими товарами, оказание услуг общественного питания безреализации алкогольной продукции и (или) пива | до 30 включительно | 1 |
30 - 50 включительно | 30 + (S - 30) x 0,2 ─────────────────── S | |
свыше 50 | 34 + (S - 50) x 0,1 ─────────────────── | |
S | ||
Оказание услуг общественного питания с реализацией алкогольной продукции и (или)пива | до 50 включительно | 1 |
свыше 50 | 50 + (S - 50) x 0,5 ─────────────────── | |
S |
4.2.3.Для распространения и (или) размещения наружной рекламы корректирующий коэффициент К2.2 имеет следующее значение:
| Общая площадь нанесенного изображения (S), размещенного на одном стационарном техническом средстве наружной рекламы (для многостороннего средства или щита-призматрона - общая площадь всех изображений), кв. м | Значение (формула расчета значения) корректирующего коэффициента К2.2 |
| до 10 кв. м включительно | 1,0 |
| от 10 кв. м до 36 кв. м включительно | 0,86+1,44/S |
| от 36 кв. м до 54 кв. м включительно | 0,6+10,8/S |
| более 54 кв. м | 0,1+37,8/S |
4.3.К2.3 - фактор, учитывающий численность жителей населенного пункта, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 2, 4, 5, 7 - 13 пункта 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
| Численность населения, чел. | К2.3 |
| до 300 человек: п. Рекорд, д. Суслово, д. Покровка (Куреинский с/совет), д. Краснотал, д. 10-й Октябрь, д. Буденное, д. Забошное, д. Кошелево, д. Чистое, д. Б. Кривинка, д. М. Кривинка, п. Кленовый, д. Новая Роща, д. Гренадеры, д. Бородинка, д. Неверовка, д. Журавлевское, д. Ясные Зори, д. М. Курейное, д. Профинтерн, д. Пеган, д. Копырино, д. Ударник, с. Трюхино, д. Покровка (Трюхинский с/совет), д. Привольное, д. Раздолье, д. Антипино, д. Братаники | 0,13 |
| 301 - 1500 человек: п. Степное, с. Слевное, с. Сетовное, с. Клюквенное, с. Садовод, с. Моховое, с. Басковское, с. Требушинное, с. Мартино, с. Золотое, с. Чебаки, с. Пионерское, с. Б. Курейное, с. Обутковское, с. Моршиха, с. Коновалово, с. Казаркино | 0,25 |
| свыше 1500 человек: город Макушино | 0,65 |
При осуществлении деятельности вне населенных пунктов значение фактора К2.3 принимается равным 0,65.
4.4.К2.4 - фактор, учитывающий место осуществления видов предпринимательской деятельности внутри г. Макушино, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 2, 5, 7 (за исключением распространения и (или) размещения политической наружной рекламы с площадью изображения не более 1 кв. м и (или) афиш) пункта 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
| Зоны г. Макушино | Значение фактора К2.4 |
| Зона 1: ул. Ленина с 64 по 80, с 77 по 97, ул. К.Галашовой с 48 по 58, с 65 по 95, ул. К.Маркса с 42 по 60, с 57 по 77, ул. Д.Бедного с 62 по 84, с 47 по 73, Привокзальная площадь | 1 |
| Зона 2: ул. Ленина с 40 по 62, с 99 по 135, с 61 по 75, с 82 по 124, ул. К.Галашовой с 30 по 46, с 60 по 86, с 41 по 63, с 97 по 129, ул. К.Маркса с 79 по 123, с 33 по 55, с 62 по 106, с 20 по 40, ул. Д.Бедного с 28 по 60, с 86 по 116, с 19 по 45, с 75 по 117, ул. Базарная, 1-го Мая, Островского, Советская, Тимирязева | 0,7 |
| Зона 3: ул. Ленина с 1 по 59, с 137 по 193, с 2 по 38, с 126 по 178, ул. К.Галашовой с 1 по 39, с 131 по 237, с 2 по 28, с 88 по 174, ул. Д.Бедного с 1 по 17, с 2 по 26, ул. К.Мяготина, 50 лет ВЛКСМ, М.Горького, Дзержинского, Ф.Махнева, Папанина, Чкалова, Заводская, Торговая, Новостройная, Новая Жизнь, Школа N 3, Пионерская, Гоголя, В.Ушаковой, 60 лет СССР | 0,5 |
4.5.К2.5 - фактор, учитывающий право, на основании которого налогоплательщик использует объекты стационарной торговой сети (магазины, павильоны, киоски), применяется для вида предпринимательской деятельности, указанного в подпункте 1 пункта 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
на праве аренды - 0,9;
на праве собственности и ином вещном праве - 1.
4.6.К2.6 - корректирующий коэффициент применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1 (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы), 3 и 5 пункта 2 настоящего Решения:
| Подвид деятельности | К2.6 |
| Оказание социальными службами населения бытовых услуг и (или) автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов пенсионерам, инвалидам, малообеспеченным семьям, имеющим несовершеннолетних детей | 0,1 |
| Оказание бытовых услуг физическим лицам образовательными организациями, имеющими лицензии на право образовательной деятельности, осуществляющими профессиональную подготовку специалистов, переподготовку и повышение квалификации безработных граждан | 0,5 |
| Оказание бытовых услуг индивидуальными предпринимателями, являющимися инвалидами 1 и 2 групп и непосредственно осуществляющими предпринимательскую деятельность без применения наемного труда | 0,75 |
4.7.К2.7 - фактор, учитывающий иные особенности осуществления предпринимательской деятельности на территории Курганской области, имеет следующие значения:
Виды предпринимательской деятельности и особенности их осуществления | К2.7 |
Розничная торговля, для которой значение корректирующего коэффициента К2.1 равно 1 | 0,88 |
Оказание услуг общественного питания с реализацией алкогольной продукции и (или) пива | 0,88 |
Розничная торговля, для которой значение корректирующего коэффициента К2.1 меньше 1, оказание услуг общественного питания без реализации алкогольной продукции и (или) пива, виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 3, 4, 5 пункта 2 настоящего Решения | 0,8 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей | 0,50 |
5.Документы, подтверждающие величину физического показателя и правильность определения корректирующего коэффициента К2, и расчет значения коэффициента К2 (а также значений факторов) произвольной формы представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (одновременно с соответствующей налоговой декларацией).
6.Решение опубликовать в районной газете "Призыв".
7.Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года.
Глава Макушинского района
В.М.ШИШКОЕДОВ