Решение от 27.09.2005 г № 70
О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 23 Устава муниципального образования - Мишкинский район, Мишкинская районная Дума решила:
1.Ввести на территории муниципального образования - Мишкинский район систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог).
2.Установить, что единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) Розничная торговля, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
2) Оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров;
3) Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств;
4) Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
5) Оказание бытовых услуг;
6) Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
7) Распространение и (или) размещение наружной рекламы.
3.Для исчисления суммы единого налога используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Значение корректирующего коэффициента К2 определяется как произведение корректирующих коэффициентов К2.1, К2.2, К2.3, К2.4, К2.5, К2.6, К2.7. Если для отдельных видов предпринимательской деятельности значения одного или нескольких корректирующих коэффициентов К2.2, К2.3, К2.4, К2.5, К2.6, К2.7 не определены, то такие коэффициенты в расчете корректирующего коэффициента базовой доходности К2 не учитываются.
Значения корректирующих коэффициентов К2 и К2.2, предусмотренных пунктом 3 настоящего Решения, определяются с точностью до третьего знака после запятой в соответствии с арифметическими правилами округления.
В случае, когда для отдельных видов предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2 меньше 0,005, то данный коэффициент применяется в размере 0,005.
4.Корректирующий коэффициент К2.1, учитывающий ассортимент товаров, тип предприятия общественного питания, вид бытовых услуг и другие особенности ведения предпринимательской деятельности, применяется для соответствующих видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящего Решения.
4.1.Для розничной торговли в населенных пунктах с численность населения не более 3000 человек корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
розничная торговля без реализации алкогольной продукции и (или) пива - 0,4;
розничная торговля с реализацией алкогольной продукции и (или) пива - 0,6.
Для розничной торговли в населенных пунктах с численность населения более 3000 человек значение корректирующего коэффициента К2.1 определяется:
- при торговле алкогольной продукцией и (или) пивом (независимо от объемов их реализации) значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0;
- при торговле одним видом (группой) товаров, указанным в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента, соответствующее этому виду (группе) товаров;
- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента по виду (группе) товаров, объем реализации которого за налоговый период в общем объеме реализации составляет более 50 процентов;
- при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, и объеме реализации каждого вида (группы) товаров за налоговый период в общем объеме реализации не более 50 процентов применяется значение корректирующего коэффициента по виду (группе) товаров, по которому предусмотрено наибольшее значение корректирующего коэффициента.
| Виды (группы) товаров | Значение корректирующего коэффициента К2.1 |
| Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, реализуемые через фельдшерскоакушерские аптечные пункты, относящиеся ко второй категории | 0,4 |
| Детские товары, школьно-письменные принадлежности, школьные учебники | 0,5 |
| Садово-огородный инвентарь, удобрения, средства химической защиты растений, семена | 0,5 |
| Овощи | 0,5 |
| Продовольственные товары, реализуемые в общеобразовательных учреждениях | 0,6 |
| Предметы религиозного культа и религиозная литература, реализуемые в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций | 0,6 |
| Корм для животных, рыб и птиц, кинологические аксессуары и другие товары для содержания и ухода за животными | 0,7 |
| Книги, газеты, журналы и прочая печатная продукция | 0,7 |
| Хлеб и хлебобулочные изделия | 0,7 |
| Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, за исключением реализуемых через фельдшерско-акушерские аптечные пункты, относящиеся ко второй категории | 0,7 |
| Швейные (кроме меховых и кожаных изделий) и трикотажные изделия, обувь | 0,8 |
| Продовольственные товары, за исключением алкогольной продукции и (или) пива | 0,8 |
| Прочие товары | 1,0 |
При торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (группам) товаров. Налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через два объекта стационарной и (или) нестационарной торговой сети (за исключением разносной или развозной торговли) и более, ведут учет отдельно по каждому объекту. При отсутствии раздельного учета значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0 по каждому из таких объектов розничной торговли.
4.2.Для оказания услуг общественного питания корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
| Тип предприятия общественного питания | Значение корректирующего коэффициента К2.1 |
| Предприятия общественного питания, не реализующие алкогольную продукцию и (или) пиво: | |
| - столовые в лечебных учреждениях и образовательных учреждениях, указанных в подпунктах 1, 2, 3, 5, 7 и 8 пункта 4 статьи 12 Закона Российской Федерации "Об образовании" | 0,01 |
| - столовые, состоящие на балансе организаций и обслуживающие только работников этих организаций | 0,25 |
| - прочие | 0,70 |
| Предприятия общественного питания, реализующие алкогольную продукцию и (или) пиво | 1,00 |
| Прочие предприятия общественного питания | 1,00 |
4.3.Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств, значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 1.
4.4.Для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 1.
4.5.При оказании бытовых услуг в населенных пунктах с численностью населения не более 3000 человек значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 0,4.
Для оказания бытовых услуг в населенных пунктах с численностью населения более 3000 человек значение корректирующего коэффициента К2.1 определяется:
- при оказании бытовых услуг одного вида (подгруппы), указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента, соответствующее этому виду (подгруппе)услуг;
- при оказании услуг нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента по виду (подгруппе) услуг, объем которого за налоговый период в общем объеме оказанных услуг составляет более 50 процентов;
- при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, и объеме каждого вида (подгруппы) услуг за налоговый период в общем объеме оказанных услуг не более 50 процентов применяется корректирующий коэффициент по виду (подгруппе) услуг, по которому предусмотрено наибольшее значение корректирующего коэффициента.
| Вид (подгруппа) бытовых услуг | Значение корректирующего коэффициента К2.1 |
| Оказание услуг по очистке обуви | 0,1 |
| Оказание услуг по прокату, за исключением проката аудио-, видеокассет, компакт-дисков | 0,1 |
| Оказание услуг по ремонту часов | 0,25 |
| Оказание парикмахерских услуг (кроме парикмахерских услуг, оказываемых в (через) салонах, салонах-люкс, студиях причесок, вне зависимости от права, на основании которого налогоплательщик использует места оказания услуг) | 0,4 |
| Оказание услуг по пошиву и ремонту обуви | 0,55 |
| Оказание услуг по ремонту одежды (в том числе изделий из меха и кожи, головных уборов) | 0,6 |
| Оказание услуг по ремонту трикотажных изделий | 0,6 |
| Оказание ритуальных и обрядовых услуг (свадеб, крещений, панихид, поминаний и других) в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей | 0,60 |
| Оказание услуг по пошиву одежды (в том числе изделий из меха и кожи, головных уборов) | 0,7 |
| Оказание услуг по пошиву и вязанию трикотажных изделий | 0,8 |
| Оказание услуг прачечных, химчисток | 0,8 |
| Оказание услуг по изготовлению ключей | 0,8 |
| Оказание услуг по ремонту и обслуживанию бытовой техники | 0,85 |
| Оказание услуг фотоателье | 0,9 |
| Другие виды бытовых услуг | 1,0 |
При оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (подгруппам) оказываемых услуг. Налогоплательщики, оказывающие услуги через два отдельно расположенных пункта (места) бытового обслуживания и более, ведут учет отдельно по каждому пункту (месту). При отсутствии раздельного учета значение корректирующего коэффициента принимается равным 1 по каждому из таких пунктов (мест).
4.6.Для оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 0,95.
.
4.7.Для распространения и (или) размещения наружной рекламы корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
Виды рекламы и рекламной информации и другие особенности | Значение корректирующего коэффициента К2.1 |
Печатная и (или) полиграфическая реклама: социальная реклама | 0,005 |
афиша | 0,010 |
политическая реклама с площадью изображения не более 1 кв. м | 0,010 |
реклама товаров (за исключением алкогольной продукции, пива, табака и (или) табачных изделий) местных (областных) товаропроизводителей: - размещаемая непосредственными товаропроизводителями на щитах и иных стационарных технических средствах, которые находятся в их собственности - размещаемая иными лицами (в том числе рекламными агентствами) | 0,050 0,075 |
реклама алкогольной продукции, пива, табака и (или) табачных изделий | 0,100 |
реклама банковских, страховых организаций и организаций связи (за исключением почтовой) и (или) их услуг | 0,100 |
прочая реклама (в том числе смешанная) | 0,085 |
Реклама, распространяемая и (или) размещаемая посредством световых и электронных табло | 0,100 |
Под смешанной рекламой понимается реклама, размещаемая налогоплательщиком на одном щите или ином стационарном техническом средстве наружной рекламы (в том числе на щите-призматроне или многостороннем средстве) в виде одного изображения (или нескольких изображений), содержащего (содержащих) рекламную информацию, в отношении которой установлены различные значения корректирующего коэффициента К2.1.
5.К2.2 - корректирующий коэффициент, учитывающий площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), площадь стоянки, площадь нанесенного изображения или количество работников, включая индивидуального предпринимателя, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1 (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы), 2, 4, 5, 6 и 7 пункта 2 настоящего Решения.
При розничной торговле запасными частями, ковровыми изделиями, часами, мебелью, аудио-, видео-, оргтехникой, сложной бытовой техникой, мехом и меховыми изделиями, изделиями из кожи и кожзаменителей (кроме обуви и кожгалантереи), ювелирными изделиями, торговле по образцам, в случае, если объем реализации указанных видов товаров за налоговый период составляет более 50 процентов от общего объема реализации, при площади торгового зала до 40 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади торгового зала от 40 кв. м до 100 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
40 + (S - 40) x 0,35
К2.2 = --------------------.
SПри площади торгового зала от 100 кв. м до 150 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
61 + (S - 100) x 0,2
К2.2 = --------------------,
Sгде: S - общая площадь торгового зала, кв. м.
Для розничной торговли (за исключением розничной торговли, указанной во втором абзаце настоящего пункта) и для оказания услуг общественного питания без реализации алкогольной продукции и (или) пива при площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) до 30 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 30 кв. м до 50 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
30 + (S - 30) x 0,2
К2.2 = -------------------.
SПри площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 50 кв. м до 100 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
34 + (S - 50) x 0,1
К2.2 = -------------------.
SПри площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 100 кв. м до 150 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
39 + (S - 100) x 0,06
К2.2 = ---------------------,
Sгде: S - общая площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), кв. м.
Для оказания услуг общественного питания с реализацией алкогольной продукции и (или) пива при площади зала обслуживания посетителей принимается равным 1. При площади зала обслуживания посетителей от 50 кв. м до 150 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
50 + (S - 50) x 0,5
К2.2 = -------------------,
Sгде: S - общая площадь зала обслуживания посетителей, кв. м.
Абзац исключен
Для оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках при площади стоянки до 1000 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади стоянки более 1000 кв. м значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
1000 + (S - 1000) x 0,5
К2.2 = -----------------------,
Sгде: S - общая площадь стоянки, кв. м.
Для видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 4 и 5 пункта 2 настоящего Решения, корректирующий коэффициент К2.2 имеет следующие значения:
| Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | Значение корректирующего коэффициента К2.2 |
| до 10 человек включительно | 1,00 |
| от 11 до 25 человек включительно | 0,95 |
| от 26 до 50 человек включительно | 0,90 |
| 51 человек и более | 0,85 |
Для распространения и (или) размещения наружной рекламы корректирующий коэффициент К2.2 имеет следующие значения:
| Общая площадь нанесенного изображения (S), размещенного на одном стационарном техническом средстве наружной рекламы (для многостороннего средства или щита-призматрона - общая площадь всех изображений), кв. м | Значение (формула расчета значения) корректирующего коэффициента К2.2 |
| до 10 кв. м включительно | 1,0 |
| от 10 кв. м до 36 кв. м включительно | 0,86 + 1,44/S |
| от 36 кв. м до 54 кв. м включительно | 0,6 + 10,8/S |
| более 54 кв. м | 0,1 + 37,8/S |
6.К2.3 - корректирующий коэффициент, учитывающий численность жителей населенного пункта, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1, 2, 4, 5, 6 и 7 пункта 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
| Численность населения, чел. | Корректирующий коэффициент К2.3 |
| До 300 | 0,1 |
| 301 - 1000 | 0,2 |
| 1001 - 3000 | 0,4 |
| 3001 - 5000 | 0,45 |
| 5001 - 10000 | 0,65 |
| 10001 - 20000 | 0,75 |
| 20001 - 50000 | 0,85 |
| Свыше 50000 | 1,00 |
При осуществлении налогоплательщиком видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1, 2, 4, 6 и 7 пункта 2 настоящего Закона, вне населенных пунктов или в разных населенных пунктах в течение налогового периода применяется значение корректирующего коэффициента, соответствующее населенному пункту.
Численность жителей населенного пункта определяется по состоянию на 1 января 2005 года. Сведения о численности жителей доводятся администрацией района до налогоплательщиков посредством обнародования не позднее 15 января 2005 года.
7.К2.4 - корректирующий коэффициент, учитывающий место осуществления налогоплательщиком деятельности внутри населенного пункта с численностью населения более 3000 человек, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1 (за исключением разносной и развозной торговли), 2, 5 и 7 (за исключением распространения и (или) размещения политической наружной рекламы с площадью изображения не более 1 кв. м и (или) афиш) пункта 2 настоящего Решения. Корректирующий коэффициент имеет следующие значения: зона 1 - 1,0; зона 2 - 0,7; зона 3 - 0,5.
Зона 1 - улицы: Мира, Грибоедова, Лензаимка, Береговая, Павших борцов, Ивана Лукина, Рабоче-крестьянская с N 1 по N 69 и с N 2 по N 146, Ленина, железнодорожные дома с северной стороны ж.д., Пролетарская, Почтовая, Школьная с N 1 по N 37 и с N 2 по N 30, Телеграфная, Первомайская, Восточная, Юбилейная, Пушкина, М.Горького, Свободы, Миляева, Правды, Победы, Заводская; переулки: Заводской, Правдинский, Комсомольский, Миляевский, Лензаимка, Мира, Ленинский, Школьный, Восточный, Пушкина, Первомайский, Пионерский.
Зона 2 - улицы: МТС, Карла Маркса, Коростина, Железнодорожная, Школьная с N 39 по N 89 и с N 32 по N 54, Кирова, Касьяновых, 47 лет Октября, Октябрьская, Труда, Новая, Старое Мишкино, Калинина, Строительная, Дорожная, Грязнова, Жукова, Калинина, Молодежная, Шадра, Садовая; переулки: К.Маркса, Юбилейный, Дорожный, Строительный, ст. Мишкино.
Зона 3 - улицы: Монтажная, Заозерная, Шевченко, 70 лет Советской власти, Энергетиков, Забойная, Дачная, Профсоюзная, Северная, 40 лет Октября, Березовая Роща, Советская, Кооперативная, Интернациональная, Сибирская, Совхозная, Рабочая, Центральная, Мельничная, Ленева, Шабурова, Путейская, Зерновая, Степная, Лесная, Полевая, Южная, Луговая, Рабоче-крестьянская с N 71 по N 139 и с N 148 по N 171.
8.К2.5 - корректирующий коэффициент, учитывающий право, на основании которого налогоплательщик использует места организации розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети (магазин, павильон, киоск), применяется для вида предпринимательской деятельности, указанного в пункте 1 пункта 2 настоящего Решения. Корректирующий коэффициент имеет следующие значения:
на праве аренды - 0,9;
на праве собственности и ином вещном праве - 1.
9.К2.6 - корректирующий коэффициент применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1 (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы), 3 и 5 пункта 2 настоящего Решения:
| Подвид деятельности | Корректирующий коэффициент К2.6 |
| Оказание социальными службами населения бытовых услуг и (или) автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов пенсионерам, инвалидам, малообеспеченным семьям, имеющим несовершеннолетних детей | 0,1 |
| Оказание бытовых услуг физическим лицам образовательными организациями, имеющими лицензии на право образовательной деятельности, осуществляющими профессиональную подготовку специалистов, переподготовку и повышение квалификации безработных граждан | 0,5 |
| Оказание бытовых услуг индивидуальными предпринимателями, являющимися инвалидами I и II групп и непосредственно осуществляющими предпринимательскую деятельность без применения наемного труда | 0,75 |
10.К2.7 - корректирующий коэффициент, учитывающий иные особенности осуществления предпринимательской деятельности на территории Курганской области, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
Виды предпринимательской деятельности и особенности их осуществления | Значение корректирующего коэффициента К2.7 | |
территория муниципального образования - город Курган | иная территория | |
Розничная торговля, для которой значение корректирующего коэффициента К2.1 равно 1 | 1,00 | 0,88 |
Оказание услуг общественного питания с реализацией алкогольной продукции и (или) пива | 1,00 | 0,88 |
Розничная торговля, для которой значение корректирующего коэффициента К2.1 меньше 1, оказание услуг общественного питания без реализации алкогольной продукции и (или) пива, виды предпринимательской деятельности, указанные в пунктах 4 - 7 пункта 2 настоящего Решения | 0,96 | 0,80 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств | 0,80 | 0,80 |
11.Право на применение понижающих корректирующих коэффициентов К2.1, К2.5, К2.6 и количество физических показателей подтверждается соответствующими документами. При применении понижающих корректирующих коэффициентов К2.1, предусмотренных подпунктами 2.1 и 2.5, и К2.2 налогоплательщики прилагают к налоговой декларации соответствующие расчеты произвольной формы.
12.Настоящее Решение опубликовать в районной газете "Искра".
13.Контроль за выполнением Решения возложить на председателя постоянной планово-бюджетной комиссии Н.В.Зайцеву.
14.Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года.
Глава Администрации
Мишкинского района
С.Н.БАЖЕНОВ