Закон Курганской области от 10.11.2008 № 403
О внесении изменений в некоторые законы Курганской области о налогах
КУРГАНСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНЫ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ О НАЛОГАХПринят Курганской областной Думой 29 октября 2008 года Статья 1 Внести в Закон Курганской области от 26 ноября 2002 года N 255"О транспортном налоге на территории Курганской области" изменения,изложив его в следующей редакции: "КУРГАНСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ Настоящий закон устанавливает и вводит в действие натерритории Курганской области транспортный налог, определяетналоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовыхплатежей по налогу, налоговые льготы и основания для ихиспользования налогоплательщиками. Статья 1. Введение транспортного налога Ввести на территории Курганской области транспортный налог(далее - налог). Статья 2. Налоговые ставки Установить налоговые ставки в следующих размерах: Наименованиеобъекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)+——————————————————————————————————————+—————————————————————————————————+|Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) || |———————————+——————————+——————————|| |с 1 января |с 1 января|с 1 января|| |по 31 де- |по 31 де- |по 31 де- || |кабря 2009 |кабря |кабря 2011|| |года вклю- |2010 |года вклю-|| |чительно |года |чительно || | |вклю- | || | |чительно | |+——————————————————————————————————————+———————————+——————————+——————————+ Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) 10,00 10,00 10,60 включительно свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 33,00 33,00 35,00 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 44,00 44,00 46,64 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 66,00 66,00 70,00 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 132,00 132,00 140,00 Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) 3,00 3,28 3,48 включительно свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 6,00 6,60 7,00 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 15,00 16,52 17,52 Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) 22,00 22,00 23,32 включительно свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 43,00 43,00 45,60 Грузовые автомобили с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) 20,00 20,00 21,20 включительно свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 36,00 36,00 38,16 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 43,00 43,00 45,60 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 56,00 56,00 59,36 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 74,00 74,00 78,44 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на 8,00 8,80 9,32 пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 50 л.с. (до 36,77 кВт) 8,00 8,80 9,32 включительно свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 15,00 16,52 17,52 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) 15,00 16,52 17,52 включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 30,00 33,00 35,00 Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) 30,00 33,00 35,00 включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 60,00 66,00 70,00 Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) 38,00 41,80 44,32 включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 75,00 82,60 87,56 Несамоходные (буксируемые) суда, для 30,00 33,00 35,00 которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) Другие водные транспортные средства, 300,00 330,00 350,00 не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Самолеты, вертолеты и иные воздушные 38,00 41,80 44,32 суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Самолеты, имеющие реактивные 30,00 33,00 35,00 двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Другие воздушные транспортные 300,00 330,00 350,00 средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Статья 3. Налоговые льготы 1. Освободить от уплаты налога следующие категорииналогоплательщиков: 1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, ГероиСоциалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полныекавалеры ордена Трудовой Славы - за одно транспортное средство смощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению)налогоплательщика; 2) сельскохозяйственные товаропроизводители - за грузовыеавтомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства,машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. 2. Налоговые ставки устанавливаются в размере 50 процентов отсоответствующих налоговых ставок для следующих категорийналогоплательщиков: 1) организации, реализующие инвестиционные проекты натерриториях, включенных в установленном Правительством Курганскойобласти порядке в сводный реестр инвестиционных площадок натерритории Курганской области (далее - инвестиционные площадки), -в отношении транспортных средств (за исключением автомобилейлегковых): используемых при осуществлении жилищного строительства наинвестиционной площадке, предусмотренного соответствующиминвестиционным проектом; приобретенных в рамках соответствующих инвестиционных проектови используемых для осуществления деятельности (производстватоваров, выполнения работ, оказания услуг) на инвестиционнойплощадке; 2) участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалидыбоевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующегосостава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствиеранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностейвоенной службы (служебных обязанностей), - за одно транспортноесредство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору(заявлению) налогоплательщика; 3) инвалиды I и II группы - за одно транспортное средство смощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению)налогоплательщика; 4) родители (опекуны) детей-инвалидов - за одно транспортноесредство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору(заявлению) налогоплательщика. 3. Налоговые ставки устанавливаются в размере 70 процентов отсоответствующих налоговых ставок за одно транспортное средство смощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению)налогоплательщика для следующих категорий налогоплательщиков: 1) физические лица, получающие трудовую пенсию по старости; 2) инвалиды III группы; 3) физические лица, подвергшиеся воздействию радиациивследствие Чернобыльской катастрофы, категории которых установленыв Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I "Осоциальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиациивследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; 4) физические лица, принимавшие в составе подразделенийособого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного итермоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок насредствах вооружения и военных объектах, категории которыхустановлены в постановлении Верховного Совета Российской Федерацииот 27 декабря 1991 года N 2123-I "О распространении действия ЗаконаРСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействиюрадиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан изподразделений особого риска"; 5) физические лица, подвергшиеся воздействию радиациивследствие аварии в 1957 году на производственном объединении"Маяк" и сбросов радиоактивных веществ в реку Теча, категориикоторых установлены в Федеральном законе от 26 ноября 1998 годаN 175-ФЗ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействиюрадиации вследствие аварии в 1957 году на производственномобъединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"; 6) физические лица, подвергшиеся радиационному воздействиювследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категориикоторых установлены в Федеральном законе от 10 января 2002 годаN 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимсярадиационному воздействию вследствие ядерных испытаний наСемипалатинском полигоне"; 7) ветераны боевых действий на территории Российской Федерациии территории других государств. Статья 4. Основания для использования налогоплательщиками налоговых льгот 1. Право на использование налоговой льготы, установленнойподпунктом 2 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, имеют организациии индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие следующимусловиям: 1) являются налогоплательщиками единого сельскохозяйственногоналога (по данным налогового органа по месту учетаналогоплательщика) или отвечают критериям, предусмотренным пунктом2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации(подтверждается справкой-расчетом налогоплательщика произвольнойформы); 2) транспортные средства (грузовые автомобили, автобусы,другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы напневматическом и гусеничном ходу) используются ими присельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственнойпродукции; 3) среднемесячный размер начисленной заработной платы врасчете на 1 работника в каждом истекшем квартале налоговогопериода по отношению к величине прожиточного минимума по Курганскойобласти для трудоспособного населения, установленной ПравительствомКурганской области за предыдущий квартал, составляет не менее 1.Данный показатель определяется в соответствии с пунктом 4 настоящейстатьи и подтверждается соответствующей справкой-расчетом, формакоторой утверждается постановлением Правительства Курганскойобласти; 4) на последний день соответствующего налогового (отчетного)периода, по данным налогового органа по месту учетаналогоплательщика: не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или)налоговым санкциям. Налогоплательщик также признаетсясоответствующим данному условию, если задолженность по налогам исборам, указанным в статьях 56, 61, 61-1 и 61-2 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислениюв доходы бюджета Курганской области и (или) местных бюджетовмуниципальных образований Курганской области, а также задолженностьпо пеням и (или) налоговым санкциям по ним уплаченаналогоплательщиком не позднее 28 календарных дней со дня окончаниясоответствующего налогового (отчетного) периода; не находятся в процессе ликвидации и в отношении них неприменяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арести (или) не обращено взыскание. Право на использование данной налоговой льготы подтверждаетсясоответствующими документами (их копиями), которые представляются вналоговый орган: организациями - не позднее 1 февраля года, следующего заистекшим налоговым периодом; индивидуальными предпринимателями - не позднее 1 марта года,следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Право на использование налоговой льготы, установленнойподпунктом 1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, имеют организацииудовлетворяющие следующим условиям: 1) имеют правоустанавливающий документ на инвестиционнуюплощадку; 2) среднемесячный размер начисленной заработной платы врасчете на 1 работника организации в каждом истекшем кварталеналогового периода по отношению к величине прожиточного минимума поКурганской области для трудоспособного населения, установленнойПравительством Курганской области за предыдущий квартал, составляетне менее 1,5. Данный показатель определяется в соответствии спунктом 4 настоящей статьи и подтверждается соответствующейсправкой-расчетом, форма которой утверждается постановлениемПравительства Курганской области; 3) на последний день соответствующего налогового (отчетного)периода, по данным налогового органа по месту учетаналогоплательщика: не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или)налоговым санкциям. Налогоплательщик также признаетсясоответствующим данному условию, если задолженность по налогам исборам, указанным в статьях 56, 61, 61-1 и 61-2 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислениюв доходы бюджета Курганской области и (или) местных бюджетовмуниципальных образований Курганской области, а также задолженностьпо пеням и (или) налоговым санкциям по ним уплаченаналогоплательщиком не позднее 28 календарных дней со дня окончаниясоответствующего налогового (отчетного) периода; не находятся в процессе ликвидации и в отношении них неприменяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арести (или) не обращено взыскание. Право на использование налоговой льготы, установленнойподпунктом 1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, возникает сначала налогового периода, следующего за годом, в котором наинвестиционной площадке начата реализация инвестиционного проекта,и действует в течение трех налоговых периодов, следующих подряд. С учетом положений пункта 5 настоящей статьи налогоплательщиквправе начать использование налоговой льготы в налоговом периоде, вкотором на инвестиционной площадке начата деятельность попроизводству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) или начатоосуществление жилищного строительства. В таком случае право наиспользование налоговой льготы действует в течение двух налоговыхпериодов, следующих подряд за указанным налоговым периодом. Право на использование налоговой льготы, установленнойподпунктом 1 пункта 2 статьи 3 настоящего закона, подтверждаетсясоответствующими документами (их копиями), которые представляются вналоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за истекшимналоговым периодом. 3. Право на использование налоговых льгот, установленныхподпунктом 1 пункта 1, подпунктами 2 - 4 пункта 2, пунктом 3 статьи3 настоящего закона, имеют налогоплательщики - физические лица,удовлетворяющие следующим условиям: на последний день соответствующего налогового периода не имеютзадолженности по налогам и сборам, пеням и (или) налоговым санкциям(по данным налогового органа по месту учета налогоплательщика); имеют документ, подтверждающий, что данный налогоплательщикотносится к категории налогоплательщиков, указанной в подпункте 1пункта 1, подпунктах 2 - 4 пункта 2, пункте 3 статьи 3 настоящегозакона; имеют документ, подтверждающий их право на управлениесоответствующими транспортными средствами (водительскоеудостоверение, временное разрешение на право управлениятранспортными средствами, иной документ), в случаях, когда егополучение для управления транспортным средством предусмотренонормативными правовыми актами Российской Федерации. Право на использование налоговых льгот, установленныхподпунктом 1 пункта 1, подпунктами 2 - 4 пункта 2, пунктом 3 статьи3 настоящего закона, подтверждается копиями документов, указанных вабзацах третьем и четвертом настоящего пункта, которыепредставляются в налоговый орган не позднее 1 марта года,следующего за истекшим налоговым периодом. Если налогоплательщик - физическое лицо в соответствии сподпунктом 1 пункта 1, подпунктами 2 - 4 пункта 2, пунктом 3 статьи3 настоящего закона имеет право на налоговую льготу по несколькимоснованиям (относится к нескольким категориям налогоплательщиков),то он имеет право воспользоваться льготой только по одномуоснованию по собственному выбору (заявлению). 4. Среднемесячный размер начисленной заработной платы врасчете на 1 работника организации (ЗП ) - показатель, сропределяемый за каждый квартал налогового периода по формуле: ФЗП ЗП = ————————————————, где: ср СЧР + СЧР +СЧР 1 2 3 СЧР , СЧР , СЧР - среднесписочная численность работников, 1 2 3включая работников обособленных подразделений организации,осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области,а также работающих по совместительству, договорам подряда и другимдоговорам гражданско-правового характера, за каждый месяцсоответствующего квартала налогового периода, определяемая впорядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти,уполномоченным в области статистики. Если организация находится запределами Курганской области, то ее работники не учитываются всреднесписочной численности работников, которая в таком случаеопределяется по обособленному подразделению (обособленнымподразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) своюдеятельность на территории Курганской области; ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налоговогопериода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработнойплаты) работников, учитываемых при определении среднесписочнойчисленности работников за каждый месяц этого квартала. 5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика втечение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу,исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) вотношении транспортного средства (транспортных средств), покоторому (по которым) предоставляется право на налоговую льготу,производится с учетом коэффициента, определяемого как отношениечисла полных и неполных месяцев, в течение которых налогоплательщикимел право на налоговую льготу, к числу календарных месяцев вналоговом (отчетном) периоде или в периоде, определенном всоответствии с пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, в течение которого транспортное средство былозарегистрировано (транспортные средства были зарегистрированы) наналогоплательщика. 6. Налоговые льготы, установленные статьей 3 настоящегозакона, не применяются в случае выявления в процессе осуществленияналогового контроля несоответствия налогоплательщика условиям,предусмотренным для соответствующей категории плательщиковнастоящей статьей, в том числе ввиду непредставления указанных вней документов, а также пункту 7 настоящей статьи. 7. Положения настоящей статьи не распространяются наналогоплательщиков, транспортные средства которых предоставлялись(предоставлены) в аренду или безвозмездное пользование, в отношениитранспортных средств, переданных в аренду или безвозмездноепользование, и не применяются в том налоговом периоде, в которомони предоставлялись (предоставлены) в аренду или безвозмездноепользование независимо от срока аренды (безвозмездногопользования). Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу 1. Налогоплательщики - организации уплачивают (перечисляют)налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговымпериодом. Налогоплательщики - организации уплачивают в течениеналогового периода авансовые платежи по налогу (налогоплательщики,имеющие право на налоговые льготы, - с учетом налоговых льгот безпредоставления подтверждающих документов) не позднее последнегочисла месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 2. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог наосновании налогового уведомления не позднее 30 апреля года,следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик -физическое лицо вправе уплатить налог досрочно, в том числе дополучения налогового уведомления. Статья 6. Организации, для которых отчетные периоды не устанавливаются 1. Отчетные периоды не устанавливаются для следующих категорийналогоплательщиков: организации, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 3настоящего закона и не имеющие в налоговом периоде объектовналогообложения, за исключением объектов, в отношении которых ониосвобождены от уплаты налога в соответствии с подпунктом 2 пункта 1статьи 3 настоящего закона; иные организации, которые не имеют в налоговом периодеобъектов налогообложения. 2. Если у организации в течение первых девяти месяцевналогового периода появились объекты налогообложения, заисключением объектов у организаций, указанных в подпункте 2 пункта1 статьи 3 настоящего закона, в отношении которых они освобожденыот уплаты налога в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 3настоящего закона, то обязанность по исчислению и уплате авансовыхплатежей по налогу, а также представлению налоговых расчетов поавансовым платежам по налогу возникает с того отчетного периода, вкотором она перестала удовлетворять соответствующему требованиюпункта 1 настоящей статьи.". Статья 2 Абзацы второй и третий статьи 1 Закона Курганской области от 6ноября 2003 года N 342 "О ставках налога на игорный бизнес натерритории Курганской области" исключить. Статья 3 Внести в Закон Курганской области от 26 ноября 2003 года N 347"О налоге на имущество организаций на территории Курганскойобласти" изменения, изложив его в следующей редакции: "КУРГАНСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ Настоящий закон устанавливает и вводит в действие натерритории Курганской области налог на имущество организаций,определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога иавансовых платежей по налогу, налоговые льготы и основания для ихиспользования налогоплательщиками. Статья 1. Введение налога на имущество организаций Ввести на территории Курганской области налог на имуществоорганизаций (далее - налог). Статья 2. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, заисключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. 2. В зависимости от категорий налогоплательщиков и (или)имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливаютсяналоговые ставки в следующих размерах:+————————————————————————————--+———————————————————————————————————————+|Категории налогоплательщиков | Налоговая ставка (в процентах) || и (или) имущества | || |——————————————+————————————+———————————|| |с 1 января по |с 1 января |с 1 января || | 31 декабря | по | по || | 2009 года |31 декабря |31 декабря || | включи | 2010 года | 2011 года || | тельно | включи- | включи- || | | тельно | тельно |+————————————————————————————--+——————————————+————————————+———————————+ 1) для организаций, осуществ- 0,40 0,80 1,60 ляющих деятельность по строи- тельству, ремонту и обслужива- нию автомобильных дорог 2) для организаций теле-радио- 0,40 0,80 1,60 вещания и периодических печатных изданий (редакций), учредителями (соучредителями) которых являются органы государственной власти и (или) местного самоуправления, - в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности 3) в отношении имущества, 1,15 1,50 1,85 используемого для ремонта и технического обслуживания сельскохозяйственной техники 4) в отношении имущества, 1,15 1,50 1,85 используемого для производства хлеба и хлебобулочных изделий 5) в отношении имущества, 1,15 1,50 1,85 используемого для производства доильных установок, охладителей молока и запчастей к ним 6) в отношении имущества, 1,40 1,70 2,00 используемого для развития авиационных, военно- прикладных видов спорта и подготовки специалистов по военно-учетным специальностям 7) для организаций почтовой 1,40 1,70 2,00 связи - в отношении имущества, используемого для оказания услуг почтовой связи Статья 3. Основания для применения налогоплательщиками дифференцированных налоговых ставок 1. Право на применение налоговых ставок, установленных пунктом2 статьи 2 настоящего закона, имеют налогоплательщики,удовлетворяющие следующим условиям: 1) для организаций, осуществляющих деятельность построительству, ремонту и обслуживанию автомобильных дорог, - долявыручки (доходов) от государственного и (или) муниципального заказапо данному виду деятельности в общей сумме выручки (доходов) запредшествующий календарный год (налоговый период) составляет неменее 70 процентов (подтверждается справкой-расчетомналогоплательщика произвольной формы). При этом выручкаопределяется в соответствии с установленным в Российской Федерациипорядком ведения бухгалтерского учета; для иных организаций - наличие имущества, используемогоисключительно для осуществления деятельности, указанной вподпунктах 2 - 7 пункта 2 статьи 2 настоящего закона; 2) среднемесячный размер начисленной заработной платы врасчете на 1 работника организации в каждом истекшем кварталеналогового периода по отношению к величине прожиточного минимума поКурганской области для трудоспособного населения, установленнойПравительством Курганской области за предыдущий квартал, составляетне менее 1,5. Данный показатель определяется в соответствии спунктом 2 настоящей статьи и подтверждается соответствующейсправкой-расчетом, форма которой утверждается постановлениемПравительства Курганской области; 3) на последний день соответствующего налогового (отчетного)периода, по данным налогового органа по месту учетаналогоплательщика: не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или)налоговым санкциям. Налогоплательщик также признаетсясоответствующим данному условию, если задолженность по налогам исборам, указанным в статьях 56, 61, 61-1 и 61-2 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислениюв доходы бюджета Курганской области и (или) местных бюджетовмуниципальных образований Курганской области, а также задолженностьпо пеням и (или) налоговым санкциям по ним уплаченаналогоплательщиком не позднее 28 календарных дней со дня окончаниясоответствующего налогового (отчетного) периода либо размеруказанной задолженности на эту дату не превышает 5000 рублей; не находятся в процессе ликвидации и в отношении них неприменяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арести (или) не обращено взыскание. 2. Среднемесячный размер начисленной заработной платы врасчете на 1 работника организации (ЗП ) - показатель, сропределяемый за каждый квартал налогового периода по формуле: ФЗП ЗП = —————————————————— , где: ср СЧР + СЧР + СЧР 1 2 3 СЧР , СЧР , СЧР - среднесписочная численность работников, 1 2 3включая работников обособленных подразделений организации,осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области,а также работающих по совместительству, договорам подряда и другимдоговорам гражданско-правового характера, за каждый месяцсоответствующего квартала налогового периода, определяемая впорядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти,уполномоченным в области статистики. Если организация находится запределами Курганской области, то ее работники не учитываются всреднесписочной численности работников, которая в таком случаеопределяется по обособленному подразделению (обособленнымподразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) своюдеятельность на территории Курганской области; ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налоговогопериода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработнойплаты) работников, учитываемых при определении среднесписочнойчисленности работников за каждый месяц этого квартала. 3. Право на применение налогоплательщиком налоговых ставок,установленных пунктом 2 статьи 2 настоящего закона, подтверждаетсясоответствующими документами (их копиями), которые представляются вналоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшимналоговым периодом. 4. Право на применение налогоплательщиком налоговых ставок,установленных пунктом 2 статьи 2 настоящего закона, нераспространяется на имущество, переданное в аренду илибезвозмездное пользование, и не применяется в том налоговомпериоде, в котором оно предоставлялось (предоставлено) в аренду илибезвозмездное пользование независимо от срока аренды(безвозмездного пользования). 5. Налогоплательщики утрачивают основания для примененияналоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 2 настоящегозакона, в случае выявления в процессе осуществления налоговогоконтроля несоответствия налогоплательщика условиям, предусмотреннымпунктом 1 настоящей статьи, в том числе ввиду непредставленияуказанных в нем документов, а также передачи в аренду илибезвозмездное пользование соответствующего имущества. Статья 4. Налоговые льготы 1. От уплаты налога освобождаются: 1) религиозные организации - в отношении имущества, неуказанного в пункте 2 статьи 381 Налогового кодекса РоссийскойФедерации; 2) организации, реализующие инвестиционные проекты натерриториях, включенных в установленном Правительством Курганскойобласти порядке в сводный реестр инвестиционных площадок натерритории Курганской области (далее - инвестиционные площадки), -в отношении: объектов основных средств производственного назначения (заисключением автомобилей легковых), используемых при осуществлениижилищного строительства на инвестиционной площадке,предусмотренного соответствующим инвестиционным проектом; объектов основных средств производственного назначения спервоначальной стоимостью более 500 тыс. рублей, приобретенных (заисключением автомобилей легковых и объектов, бывших в употреблении)или вновь созданных (сооруженных, изготовленных) налогоплательщикомв рамках соответствующего инвестиционного проекта и используемыхдля осуществления деятельности (производства товаров, выполненияработ, оказания услуг) на инвестиционной площадке; объектов основных средств производственного назначения в частистоимости имущества в размере осуществленных налогоплательщиком врамках соответствующего инвестиционного проекта и включенныхединовременно в первоначальную стоимость соответствующего объектарасходов по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации,техническому перевооружению таких объектов в сумме более 500 тыс.рублей. 2. В целях настоящего закона под основными средствамипроизводственного назначения понимаются основные средства,предназначенные для использования в качестве средств труда дляпроизводства и реализации товаров (выполнения работ, оказанияуслуг) и находящиеся (в установленных законодательством случаях -зарегистрированные) на территории Курганской области. Статья 5. Основания для использования налогоплательщиками налоговых льгот 1. Право на использование налоговой льготы, установленнойподпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, имеюторганизации, зарегистрированные в качестве религиозных организацийв соответствии с Федеральным законом от 26 сентября 1997 годаN 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях" (поданным налогового органа по месту учета налогоплательщика). 2. Право на использование налоговой льготы, установленнойподпунктом 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, имеюторганизации, удовлетворяющие условиям, предусмотренным подпунктами2 и 3 пункта 1 статьи 3 настоящего закона, а также: 1) имеют правоустанавливающий документ на инвестиционнуюплощадку; 2) при осуществлении жилищного строительства на инвестиционнойплощадке, предусмотренного соответствующим инвестиционнымпроектом, - основные средства производственного назначения (заисключением автомобилей легковых) используются для осуществленияжилищного строительства; при реализации иных инвестиционных проектов - первоначальнаястоимость объекта (каждого объекта) основных средствпроизводственного назначения либо стоимость имущества в размереосуществленных в рамках соответствующего инвестиционного проектарасходов по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации,техническому перевооружению, включенных в первоначальную стоимостьобъекта (каждого объекта), в отношении которых налогоплательщикпредполагает воспользоваться налоговой льготой, составляет более500 тыс. рублей. 3. В отношении имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1статьи 4 настоящего закона, право на льготу возникает с моментарегистрации религиозной организации и действует до месяца, вкотором она ликвидирована (по данным налогового органа по местуучета налогоплательщика). В отношении объектов основных средств производственногоназначения, указанных в абзаце втором подпункта 2 пункта 1 статьи 4настоящего закона, право на льготу действует каждый месяц, вкотором они использовались при осуществлении жилищногостроительства, но не более 36 месяцев, следующих подряд. В отношении объектов основных средств производственногоназначения, указанных в абзаце третьем подпункта 2 пункта 1 статьи4 настоящего закона, право на льготу возникает с момента вводасоответствующего объекта в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскомуучету) и действует до месяца, в котором истекла одна пятая срокаего полезного использования, включительно, но не более 36 месяцев,следующих подряд. В отношении объектов основных средств производственногоназначения в части стоимости имущества в размере суммыосуществленных налогоплательщиком в рамках соответствующегоинвестиционного проекта и включенных единовременно в первоначальнуюстоимость соответствующего объекта расходов по достройке,дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническомуперевооружению, указанных в абзаце четвертом подпункта 2 пункта 1статьи 4 настоящего закона, право на льготу возникает с моментавключения сумм указанных расходов в первоначальную стоимостьобъекта и действует до месяца, в котором сумма начисленной заданный период амортизации по этому объекту превысила сумму такихрасходов, включительно, но не более 36 месяцев, следующих подряд. 4. Право на использование налоговой льготы, установленной вподпункте 2 пункта 1 статьи 4 настоящего закона, подтверждаетсясоответствующими документами (их копиями), которые представляются вналоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшимналоговым периодом. 5. Налогоплательщик утрачивает основание для использованияналоговой льготы, установленной в статье 4 настоящего закона, вслучае, если: имущество передано в аренду или безвозмездное пользование (втом налоговом периоде, в котором оно предоставлялось(предоставлено) в аренду или безвозмездное пользование независимоот срока аренды (безвозмездного пользования); имущество, которое реализовано или передано безвозмездно (заисключением передачи органам государственной власти Курганскойобласти, органам местного самоуправления муниципальных образованийКурганской области или бюджетным учреждениям на ведение их уставнойдеятельности, финансируемым за счет средств областного и (или)местных бюджетов либо получающим средства в виде оплаты медицинскихуслуг, оказанных гражданам в рамках территориальной программыобязательного медицинского страхования) до истечения двухкалендарных лет с того налогового периода, в котором в отношенииэтого имущества или части его стоимости в размере суммы расходов подостройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации,техническому перевооружению, включенных в его первоначальнуюстоимость, налогоплательщик воспользовался налоговой льготой (сначала налогового периода, в котором налогоплательщиквоспользовался налоговой льготой). 6. Налоговые льготы, установленные подпунктами 1, 2 пункта 1статьи 4 настоящего закона, не используются в случае выявления впроцессе осуществления налогового контроля несоответствияналогоплательщика условиям, предусмотренным соответственно пунктом1 или 2 настоящей статьи (с учетом пункта 3 настоящей статьи), втом числе ввиду непредставления соответствующих документов, а такжеоснований, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи (в отношенииуказанного в нем имущества). Статья 6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу 1. Уплата авансовых платежей по налогу производится не позднее5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом,за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи. 2. Организациями, у которых за предшествующий календарный год(налоговый период) доля выручки (доходов) от выполнениямеханизированных полевых работ и (или) от продажи произведенной имипродукции растениеводства составляет не менее 70 процентов в общейсумме выручки (доходов), уплата авансовых платежей по налогупроизводится в следующие сроки: исчисленных за первый квартал и полугодие - не позднее 5ноября текущего налогового периода; исчисленных за девять месяцев - не позднее 20 декабря текущегоналогового периода. Организации, имеющие право уплачивать авансовые платежи всроки, установленные настоящим пунктом, уведомляют об этомналоговый орган не позднее 30 марта года, являющегося налоговымпериодом, путем представления расчета доли выручки произвольнойформы с приложением подтверждающих произведенный расчет документов. Выручка определяется в соответствии с установленным вРоссийской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета. 3. Уплата налога производится не позднее 5 апреля года,следующего за истекшим налоговым периодом. Статья 7. Организации, для которых отчетные периоды не устанавливаются 1. Отчетные периоды не устанавливаются: для организаций, которые не имеют в налоговом периоде объектовналогообложения; для религиозных организаций. 2. У организации, которая в течение первых девяти месяцевналогового периода перестала удовлетворять требованию абзацавторого пункта 1 настоящей статьи, обязанность по представлениюналоговых расчетов по авансовым платежам по налогу возникает с тогоотчетного периода, в котором она перестала удовлетворять указанномутребованию.". Статья 4 Внести в Закон Курганской области от 24 ноября 2004 года N 822"О налоговых ставках по налогу на прибыль организаций" изменения,изложив его в следующей редакции: "КУРГАНСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ Настоящий закон устанавливает налоговые ставки налога наприбыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Курганскойобласти, в том числе пониженные налоговые ставки. Статья 1. Понятия, используемые в настоящем законе 1. В целях настоящего закона используются следующие понятия: 1) налоговая ставка - ставка налога на прибыль организаций(далее - налог), подлежащего зачислению в бюджет Курганской области(областной бюджет); 2) основные средства производственного назначения - основныесредства, предназначенные для использования в качестве средствтруда для производства и реализации товаров (выполнения работ,оказания услуг); 3) капитальные вложения производственного назначения натерритории Курганской области (далее - капитальные вложения) -расходы, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодексаРоссийской Федерации подлежат включению в первоначальную стоимостьосновных средств производственного назначения: расходы на приобретение, сооружение (строительство),изготовление указанных основных средств; расходы на доставку и доведение указанных основных средств досостояния, в котором они пригодны для использования; расходы по достройке, дооборудованию, реконструкции,модернизации, техническому перевооружению указанных основныхсредств. Расходы не признаются капитальными вложениями при выполнениихотя бы одного из следующих условий: местом нахождения (в установленных законодательством случаях -местом регистрации) приобретенных, сооруженных, изготовленных,достроенных, дооборудованных, реконструированных,модернизированных, технически перевооруженных основных средствпроизводственного назначения (в том числе объектов незавершенногокапитального строительства) является территория, которая не входитс состав территории Курганской области; капитальные вложения произведены в арендованные объектыосновных средств; 4) доля капитальных вложений (ДКВ) - относительный показатель,определяемый по организации, осуществляющей капитальные вложения,за налоговый (отчетный) период по формуле: (КВ - КВ ) - (А - А ) сх сх ДКВ = ————————————————————————— х 100% , где: НБ КВ - сумма капитальных вложений, произведенных в налоговом(отчетном) периоде; КВ - сумма капитальных вложений, произведенных схсельскохозяйственным товаропроизводителем в налоговом (отчетном)периоде по деятельности, связанной с реализацией произведенной имсельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведеннойи переработанной им собственной сельскохозяйственной продукции; А - сумма начисленной за налоговый (отчетный) периодамортизации по основным средствам производственного назначения; А - сумма начисленной сельскохозяйственным схтоваропроизводителем за налоговый (отчетный) период амортизации поосновным средствам производственного назначения по деятельности,связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственнойпродукции, а также с реализацией произведенной и переработанной имсобственной сельскохозяйственной продукции; НБ - налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке 24процента, за налоговый (отчетный) период; 5) среднемесячный размер начисленной заработной платы врасчете на 1 работника организации (ЗП ) - показатель, сропределяемый за каждый квартал налогового периода по формуле: ФЗП ЗП = ———————————————————, где: ср СЧР + СЧР + СЧР 1 2 3 СЧР , СЧР , СЧР - среднесписочная численность работников, 1 2 3включая работников обособленных подразделений организации,осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области,а также работающих по совместительству, договорам подряда и другимдоговорам гражданско-правового характера, за каждый месяцсоответствующего квартала налогового периода, определяемая впорядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти,уполномоченным в области статистики. Если организация находится запределами Курганской области, то ее работники не учитываются всреднесписочной численности работников, которая в таком случаеопределяется по обособленному подразделению (обособленнымподразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) своюдеятельность на территории Курганской области; ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налоговогопериода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработнойплаты) работников, учитываемых при определении среднесписочнойчисленности работников за каждый месяц этого квартала; 6) инвестиционная площадка - территория (земельный участок),включенная в установленном Правительством Курганской областипорядке в сводный реестр инвестиционных площадок на территорииКурганской области, на которой налогоплательщик осуществляетреализацию инвестиционного проекта в целях получения прибыли и(или) достижения иного полезного эффекта. 2. Понятие сельскохозяйственные товаропроизводителиприменяется в значении, определенном пунктом 2 статьи 346.2Налогового кодекса Российской Федерации. Статья 2. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка для организаций устанавливается в размере17,5 процента, за исключением сельскохозяйственныхтоваропроизводителей по деятельности, связанной с реализациейпроизведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также среализацией произведенной и переработанной данными организациямисобственной сельскохозяйственной продукции, и случаев,предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. 2. В зависимости от категорий налогоплательщиков(осуществляемой ими деятельности) устанавливаются пониженныеналоговые ставки в следующих размерах: 1) для организаций, осуществляющих капитальные вложения, взависимости от доли капитальных вложений: ДКВ (в процентах) Налоговая ставка (в процентах) от 1 до 5 включительно 17,0 свыше 5 и не более 10 16,5 свыше 10 и не более 15 15,5 свыше 15 и не более 20 14,5 свыше 20 13,5 2) для организаций, реализующих инвестиционные проекты наинвестиционных площадках, - 13,5 процентов. Статья 3. Категории налогоплательщиков, имеющих право на применение пониженных налоговых ставок 1. Право на применение пониженных налоговых ставок,установленных подпунктом 1 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,имеют налогоплательщики, удовлетворяющие следующим условиям: 1) доля капитальных вложений, определенная в соответствии сподпунктом 4 пункта 1 статьи 1 настоящего закона, превышает 1процент. Данный показатель подтверждается соответствующим расчетом,форма которого утверждается постановлением Правительства Курганскойобласти; 2) среднемесячный размер начисленной заработной платы врасчете на 1 работника организации в каждом истекшем кварталеналогового периода по отношению к величине прожиточного минимума поКурганской области для трудоспособного населения, установленнойПравительством Курганской области за предыдущий квартал,составляет: для сельскохозяйственных товаропроизводителей - не менее 1; для других организаций - не менее 1,5. Данный показатель подтверждается соответствующейсправкойрасчетом, форма которой утверждается постановлениемПравительства Курганской области; 3) на последний день соответствующего налогового (отчетного)периода, по данным налогового органа по месту учетаналогоплательщика: не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням и (или)налоговым санкциям. Налогоплательщик также признаетсясоответствующим данному условию, если задолженность по налогам исборам, указанным в статьях 56, 61, 61-1 и 61-2 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации и подлежащим частично или полностью зачислениюв доходы областного бюджета и (или) местных бюджетов муниципальныхобразований Курганской области, а также задолженность по пеням иналоговым санкциям по ним уплачена налогоплательщиком не позднее 28календарных дней со дня окончания соответствующего налогового(отчетного) периода либо размер указанной задолженности на эту датуне превышает 5000 рублей; не находятся в процессе ликвидации и в отношении них неприменяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арести (или) не обращено взыскание; 4) не реализовали, включая и безвозмездную передачу, основныесредства производственного назначения (в том числе объектынезавершенного капитального строительства) до истечения двухкалендарных лет с того налогового периода, в которомсоответствующие им суммы капитальных вложений были учтеныналогоплательщиком в целях применения пониженной налоговой ставки. 2. Право на применение пониженной налоговой ставки,установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,имеют налогоплательщики, удовлетворяющие условиям, предусмотреннымподпунктом 2 и абзацами первым - третьим подпункта 3 пункта 1настоящей статьи, а также имеющие правоустанавливающий документ наинвестиционную площадку. Налогоплательщик имеет право на применение пониженнойналоговой ставки, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 2настоящего закона, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, сналогового периода, следующего за годом, в котором наинвестиционной площадке начата реализация инвестиционного проекта,в течение трех налоговых периодов, следующих подряд за указаннымгодом. Налогоплательщик вправе начать применение пониженной налоговойставки в налоговом периоде, в котором на инвестиционной площадкеначата деятельность по производству товаров (выполнению работ,оказанию услуг) или начато осуществление жилищного строительства. Втаком случае право на применение пониженной налоговой ставкидействует в течение двух налоговых периодов, следующих подряд зауказанным налоговым периодом. 3. Право на применение пониженной налоговой ставки,установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,имеют налогоплательщики, представившие соответствующие документы(их копии) в налоговый орган не позднее 28 марта года, следующегоза истекшим налоговым периодом. 4. Налогоплательщик утрачивает право на применение пониженнойналоговой ставки, установленной подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 2настоящего закона, в случае выявления в процессе осуществленияналогового контроля несоответствия налогоплательщика условиям,предусмотренным соответственно пунктом 1 или 2 настоящей статьи, втом числе ввиду непредставления соответствующих документов.". Статья 5 1. Настоящий закон, за исключением статьи 2, вступает в силу с1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца содня его официального опубликования. 2. Статья 2 настоящего закона вступает в силу с 1 июля 2009года. 3. Со дня вступления в силу настоящего закона признатьутратившим силу Закон Курганской области от 5 октября 2007 годаN 277 "О внесении изменений и дополнений в некоторые законыКурганской области о налогах". Губернатор Курганской области О.А.Богомолов город Курган 10 ноября 2008 года N 403