Решение от 27.10.2005 г № 47
О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации и Уставом Белозерского района Белозерская районная дума решила:
1.Ввести на территории Белозерского района систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог).
2.Установить, что единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;
11) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
12) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) использование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей;
13) распределение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-трейлерах, речных судах;
14) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей:
а) земельных участков площадью, не превышающей 10 квадратных метров;
б) земельных участков площадью, превышающей 10 квадратных метров.
3.Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных пунктом 4 настоящего Решения значений факторов, учитывающих особенности ведения (влияние на результат) предпринимательской деятельности. Значения корректирующего коэффициента К2 и значения факторов определяются с точностью до третьего знака после запятой в соответствии с арифметическими правилами округления, которые не могут быть менее 0,005.
4.Установить с 2006 года следующие факторы, используемые для определения корректирующего коэффициента К2, и их значения :
1) К2.1 - фактор, учитывающий ассортимент товаров, тип предприятия общественного питания, вид бытовых услуг и другие особенности ведения предпринимательской деятельности, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах пункта 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
а) для розничной торговли в населенных пунктах, кроме с. Белозерского, корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
розничная торговля без реализации алкогольной продукции и (или) пива - 0,4;
розничная торговля с реализацией алкогольной продукции и (или) пива - 0,6.
б) для розничной торговли в с. Белозерском значение корректирующего коэффициента К2.1 определяется:
при торговле алкогольной продукцией и (или) пивом (независимо от объемов их реализации) значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0;
при торговле одним видом (группой) товаров, указанным в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента, соответствующее этому виду (группе) товаров;
при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента по виду (группе) товаров, объем реализации которого за налоговый период в общем объеме реализации составляет более 50 процентов;
при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, и объеме реализации каждого вида (группы) товаров за налоговый период в общем объеме реализации не более 50 процентов применяется значение корректирующего коэффициента по виду (группе) товаров, по которому предусмотрено наибольшее значение корректирующего коэффициента.
| Виды (группы) товаров | Значение корректирующего коэффициента К2.1 |
| Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, реализуемые через фельдшерско-акушерские аптечные пункты, относящиеся ко второй категории | 0,5 |
| Детские товары, школьно-письменные принадлежности, школьные учебники | 0,6 |
| Садово-огородный инвентарь, удобрения, средства химической защиты растений, семена | 0,6 |
| Продовольственные товары, реализуемые в общеобразовательных учреждениях | 0,7 |
| Предметы религиозного культа и религиозная литература, реализуемые религиозными организациями | 0,7 |
| Корм для животных и рыб, и птиц, кинологические аксессуары и другие товары для содержания и ухода за животными | 0,8 |
| Книги, газеты, журналы и прочая печатная продукция | 0,8 |
| Хлеб и хлебобулочные изделия | 0,7 |
| Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, за исключением реализуемых через фельдшерско-акушерские аптечные пункты, относящиеся ко второй категории | 0,7 |
| Швейные (кроме меховых и кожаных изделий) и трикотажные изделия, обувь | 0,9 |
| Продовольственные товары, за исключением алкогольной продукции и (или) пива | 0,8 |
| Прочие товары | 1 |
При торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (группам) товаров. Налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через два объекта стационарной и (или) торговой сети (за исключением разносной и развозной торговли) и более, ведут учет отдельно по каждому объекту. При отсутствии раздельного учета значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0 по каждому из таких объектов розничной торговли.
2) Для оказания услуг общественного питания корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
| Тип предприятия общественного питания | Значение корректирующего коэффициента К2.1 |
| Предприятия общественного питания, не реализующие алкогольную продукцию и (или) пиво | |
| - столовые в лечебных учреждениях и образовательных учреждениях | 0,01 |
| - прочие | 0,70 |
| Предприятия общественного питания, реализующие алкогольную продукцию и (или) пиво | 1,00 |
| Прочие предприятия общественного питания | 1,00 |
3) Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств, значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 1.
4) Для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 1.
5) При оказании бытовых услуг в населенных пунктах сельских муниципальных образований, кроме с. Белозерского, значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 0,6.
Для оказания бытовых услуг в с. Белозерском значение корректирующего коэффициента К2.1 определяется:
- при оказании бытовых услуг одного вида (подгруппы), указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента, соответствующее этому виду (подгруппе) услуг;
- при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента по виду (подгруппе) услуг, объем которого за налоговый период в общем объеме оказанных услуг составляет более 50 процентов;
- при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, и объеме каждого вида (подгруппы) услуг за налоговый период в общем объеме оказанных услуг не более 50 процентов применяется корректирующий коэффициент по виду (подгруппе) услуг, по которому предусмотрено наибольшее значение корректирующего коэффициента.
| Вид (подгруппа) бытовых услуг | Значение корректирующего коэффициента К2.1 |
| Оказание услуг по прокату, за исключением проката аудио-, видеокассет, компакт-дисков | 0,2 |
| Оказание парикмахерских услуг (кроме парикмахерских услуг, оказываемых в (через) салонах, салонах-люкс, студиях причесок) | 0,6 |
| Оказание услуг по пошиву и ремонту обуви | 0,6 |
| Оказание услуг по ремонту одежды (в том числе изделий из меха и кожи, головных уборов, трикотажных изделий) | 0,7 |
| Оказание ритуальных и обрядовых услуг (свадеб, крещений, панихид, поминаний и других) в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей | 0,7 |
| Оказание услуг по пошиву одежды (в том числе изделий из меха и кожи, головных уборов) | 0,8 |
| Оказание услуг по пошиву и вязанию трикотажных изделий | 0,7 |
| Оказание услуг по ремонту и обслуживанию бытовой техники | 0,85 |
| Оказание услуг фотоателье | 0,9 |
| Другие виды бытовых услуг | 1,0 |
При оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (подгруппам) оказываемых услуг. Налогоплательщики, оказывающие услуги через два отдельно расположенных пункта (места) бытового обслуживания и более, ведут учет отдельно по каждому пункту (месту). При отсутствии раздельного учета значение корректирующего коэффициента принимается равным 1 по каждому из таких пунктов (мест).
6) Для оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 0,95.
7) Для оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями корректирующий коэффициент К2.1 принимается равным 0,95.
8) Для оказания услуг по передаче во временное владение или пользование стационарных торговых мест корректирующий коэффициент К2.1 принимается равным 1.
9) Для оказания ветеринарных услуг корректирующий коэффициент К2.1 принимается равным 1.
10) Для распространения и (или) размещения наружной рекламы корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐ │ Виды рекламы и рекламной │Значение │ │ информации и другие особенности │коррек- │ │ │тирующего│ │ │коэффици-│ │ │ента К2.1│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Печатная и (или) полиграфическая реклама: │ 0,005│ │социальная реклама │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Афиша, политическая реклама с площадью изображения не│ 0,010│ │более 1 кв. м │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Реклама товаров (за исключением алкогольной продукции,│ │ │пива, табака и (или) табачных изделий) местных│ │ │(областных) товаропроизводителей: │ │ │- размещаемая непосредственными товаропроизводителями│ │ │на щитах и иных стационарных технических средствах,│ │ │которые находятся в их собственности │ 0,050│ │- размещаемая иными лицами (в том числе рекламными│ │ │агентствами) │ 0,075│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │реклама алкогольной продукции, пива, табака и (или)│ 0,100│ │табачных изделий │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │реклама банковских, страховых организаций и│ 0,100│ │организаций связи (за исключением почтовой) и (или) их│ │ │услуг │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │прочая реклама (в том числе смешанная) │ 0,085│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Реклама, распространяемая и (или) размещаемая│ 0,100│ │посредством световых и электронных табло │ │ └──────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
Под смешанной рекламой понимается реклама, размещаемая налогоплательщиком на одном щите или ином стационарном техническом средстве наружной рекламы в виде одного изображения (или нескольких изображений), содержащего (содержащих) рекламную информацию, в отношении которой установлены различные значения корректирующего коэффициента К2.1.
4.К2.2 - корректирующий коэффициент, учитывающий площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), площадь стоянки, площадь нанесенного изображения или количество работников, включая индивидуального предпринимателя, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 1 , 3 , 4 , 6 , 8 , 10 пункта 2 настоящего Решения.
При розничной торговле запасными частями, ковровыми изделиями, часами, мебелью, аудио-, видео-, оргтехникой, сложной бытовой техникой, мехом и меховыми изделиями, изделиями из кожи и кожзаменителей (кроме обуви и кожгалантереи), ювелирными изделиями, торговле по образцам в случае, если объем реализации указанных видов товаров за налоговый период составляет более 50 процентов от общего объема реализации, при площади торгового зала до 40 кв. м включительно, значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади торгового зала от 40 кв. м до 100 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
40 + (S - 40) x 0,35
К2.2 = --------------------.
SПри площади торгового зала от 100 кв. м до 150 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
61 + (S - 100) x 0,2
К2.2 = --------------------,
Sгде: S - общая площадь торгового зала, кв. м.
Для розничной торговли (за исключением розничной торговли, указанной во втором абзаце настоящего пункта) и для оказания услуг общественного питания без реализации алкогольной продукции и (или) пива при площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) до 30 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 30 кв. м до 50 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
30 + (S - 30) x 0,2
К2.2 = -------------------.
SПри площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 50 кв. м до 100 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
34 + (S - 50) x 0,1
К2.2 = -------------------.
SПри площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 100 кв. м до 150 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
39 + (S - 100) x 0,06
К2.2 = ---------------------,
Sгде: S - общая площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), кв. м.
Для оказания услуг общественного питания с реализацией алкогольной продукции и (или) пива при площади зала обслуживания посетителей до 50 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади зала обслуживания посетителей от 50 кв. м до 150 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
50 + (S - 50) x 0,5
К2.2 = -------------------,
Sгде: S - общая площадь зала обслуживания посетителей, кв. м.
Для оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках при площади стоянки до 1000 кв. м включительно значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади стоянки более 1000 кв. м значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
1000 + (S - 1000) x 0,5
К2.2 = -----------------------,
Sгде: S - общая площадь стоянки, кв. м.
Для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1 и 3 пункта 2 настоящего Закона, корректирующий коэффициент К2.2 имеет следующие значения:
| Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | Значение корректирующего коэффициента К2.2 |
| до 10 человек включительно | 1,00 |
| от 11 и более | 0,95 |
Для распространения и (или) размещения наружной рекламы корректирующий коэффициент К2.2 имеет следующие значения:
| Общая площадь нанесенного изображения (S), размещенного на одном стационарном техническом средстве наружной рекламы (для многостороннего средства или щита-призматрона - общая площадь всех изображений), кв. м | Значение (формула расчета значения) корректирующего коэффициента К2.2 |
| до 10 кв. м включительно | 1,0 |
| от 10 кв. м более | 0,86 + 1,44/S |
5.К2.3 - фактор, учитывающий место осуществления видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1 , 2 , 3 , 4 , 6 , 7 , 8 , 9 , 10 , 11 , 12 пункта 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
| Наименование сельских поселений и населенных пунктов в границах их территорий | Значение фактора К2.3 | |
| Белозерский сельсовет | с. Белозерское | 0,45 |
| д. Доможирово | 0,1 | |
| д. Корюкино | 0,4 | |
| д. Куликово | 0,2 | |
| Баяракский сельсовет | с. Баярак | 0,2 |
| д. Березово | 0,1 | |
| Боровлянский сельсовет | с. Боровлянка | 0,3 |
| пос. Стеклозавод | 0,2 | |
| д. Тебенякское | 0,1 | |
| Боровской сельсовет | с. Боровское | 0,3 |
| пос. Березовский, д. Дианово, д. Масляная | 0,1 | |
| Вагинский сельсовет | с. Вагино, д. Мясникова, д. Подборная | 0,1 |
| Зарослинский сельсовет | д. Большое Зарослое, д. Малое Зарослое | 0,1 |
| Зюзинский сельсовет | с. Зюзино | 0,2 |
| д. Лихачевка, с. Бузан, д. Новозаборка, д. Слободчиково | 0,1 | |
| Камаганский сельсовет | с. Большой Камаган | 0,2 |
| д. Козлова, д. Сорокина | 0,1 | |
| Нижнетобольный сельсовет | с. Нижнетобольное | 0,2 |
| д. Малый Заполой, с. Полевое, д. Охотино, д. Большой Заполой, д. Гагарье, д. Раздолье, д. Ачикуль | 0,1 | |
| Новодостоваловский сельсовет | с. Новодостовалово, д. Мокино, с. Романовское, д. Песьяное, с. Чистолебяжье, д. Петуховское, д. Пуховая | 0,1 |
| Памятинский сельсовет | с. Памятное | 0,3 |
| д. Волосникова, д. Стенниково, с. Усть-Суерское | 0,1 | |
| Першинский сельсовет | с. Першино | 0,3 |
| д. Тюменцева, д. Тебеняк, д. Бунтина | 0,1 | |
| Пьянковский сельсовет | с. Пьянково | 0,2 |
| д. Малый Камаган | 0,1 | |
| Речкинский сельсовет | с. Речкино, д. Екимово, д. Скатово | 0,1 |
| Рычковский сельсовет | с. Рычково, д. Редькино | 0,2 |
| д. Говорухино, д. Иковское, д. Русаково, д. Кошкино | 0,1 | |
| Светлодольский сельсовет | с. Светлый Дол | 0,3 |
| д. Мендерское, д. Кирово, д. Юрково, д. Орловка, д. Обабково, д. Рассохино | 0,1 | |
| Скатинский сельсовет | с. Скаты | 0,2 |
| д. Ордино | 0,1 | |
| Скопинский сельсовет | с. Скопино | 0,2 |
| д. Худякова | 0,1 | |
| Ягоднинский сельсовет | д. Ягодная | 0,3 |
| с. Чимеево | 0,2 | |
| д. Лебяжье | 0,1 |
При осуществлении налогоплательщиком видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 3 , 4 , 6 , 7 , 8 , 9 , 10 , 11 , 12 настоящего Решения, вне населенных пунктов в течение налогового периода корректирующий коэффициент К2.3 принимается равным 0,45.
6) К2.4 - корректирующий коэффициент, учитывающий право, на основании которого налогоплательщик использует места организации розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети (магазин, павильон, киоск), применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6 , 7 пункта 2 настоящего Решения, и имеет следующие значения:
на праве аренды - 0,9;
на праве собственности или ином вещном праве - 1.
7) К2.5 - фактор, учитывающий фактический период времени осуществления видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящего Решения. Значение фактора определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.
5.Документы, подтверждающие величину физического показателя и правильность определения корректирующего коэффициента К2, и расчет значения коэффициента К2 (а также значений факторов) произвольной формы представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (одновременно с соответствующей налоговой декларацией).
6.Решение опубликовать в газете "Боевое слово".
7.Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года.
Глава Белозерского района
И.И.ЛУКИН